代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的處理方法

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw2019-07-26 14:15:03

在會(huì)計(jì)領(lǐng)域，一些企業(yè)不常用的會(huì)計(jì)科目大家可能不是很清楚,。大家要及時(shí)的進(jìn)行知識(shí)的更新,，不斷地充實(shí)自己。今天來和大家了解一下代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的處理方法,?？旌托【幰黄饋韺W(xué)習(xí)一下吧！

一,、本科目核算企業(yè)代理業(yè)務(wù)形成的除以企業(yè)自身名義存放的貨幣資金以外的其他資產(chǎn),，如受托理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行的證券投資、受托貸款等,。

企業(yè)（證券）的代理買賣證券,、代理承銷證券、代理兌付證券不在本科目核算,。

企業(yè)受托代銷的商品,，可將本科目改為“1321 受托代銷商品”科目，并按照委托單位進(jìn)行明細(xì)核算,?！　　?/p>

二、本科目應(yīng)當(dāng)按照有無風(fēng)險(xiǎn)和委托單位,、資產(chǎn)管理類別（如定向,、集合和專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）、貸款對(duì)象,，分別“成本”,、“已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益”等進(jìn)行明細(xì)核算。

三、代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

（一）企業(yè)用其他代理業(yè)務(wù)資金購買證券等時(shí),，借記本科目（投資成本）,，貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“結(jié)算備付金——客戶”,、“吸收存款”等科目,。

將購買的證券賣出時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額,，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”,、“結(jié)算備付金——客戶”、“吸收存款”等科目,，按賣出證券的成本,，貸記本科目（成本），按其差額,，借記或貸記本科目（已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益）,。

定期或在委托合同到期與委托客戶進(jìn)行結(jié)算時(shí)，按合同約定比例計(jì)算其他代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益,，并結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算的損益,，借記本科目（已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益），按屬于委托客戶的收益,，貸記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”科目,，按屬于企業(yè)的收益，貸記“手續(xù)費(fèi)收入”科目,。

代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)發(fā)生虧損時(shí),，應(yīng)按損失金額，借記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”

科目等,，貸記本科目（已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益）。

（二）收到委托人的貸款資金時(shí),，應(yīng)按收到的金額,，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“吸收存款”等科目,，貸記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”科目,。

企業(yè)發(fā)放受托貸款時(shí)，應(yīng)按發(fā)放的金額,，借記本科目,，貸記“吸收存款”等科目。

收回受托貸款時(shí),，應(yīng)按收到的受托貸款本金,，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目，按其差額,，貸記“其他應(yīng)付款”科目,。

四、本科目期末借方余額,，反映企業(yè)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的價(jià)值,。

相信大家對(duì)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)這個(gè)科目有所了解，希望對(duì)大家在今后的工作中有所幫助,。

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