日韩av免费观看一区二区欧美成人h版在线观看|av日韩精品一区在线观看|18岁女人毛片免费看|国产黄色伦理片在线观看|免费看高潮喷水|邻居人妻电影,|久久中文字幕人妻熟av|极乱家族6|蜜久久久91精品人妻|人妻被x,色色色97大神,日韩高清无码一区二区,国产亚洲欧美一区二区三区在线播放

當(dāng)前位置:東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)>稅務(wù)師>稅法二>正文

2018稅務(wù)師《稅法二》預(yù)習(xí)階段考點(diǎn):應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編:吳海燕2017-11-15 17:43:02

  2018年稅務(wù)師考試備考已經(jīng)開(kāi)始了,現(xiàn)在正是預(yù)習(xí)的黃金時(shí)期,,因教材還未發(fā)布,,小奧根據(jù)2017年的教材為大家整理了稅務(wù)師預(yù)習(xí)階段《稅法二》的知識(shí)點(diǎn),希望大家一戰(zhàn)成功,,華麗蛻變!

  【內(nèi)容導(dǎo)航】

  應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

  【所屬章節(jié)】

  本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅法二》企業(yè)所得稅專(zhuān)題

  【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

  1.會(huì)計(jì)口徑:

  利潤(rùn)=會(huì)計(jì)口徑收入-會(huì)計(jì)口徑的扣除

  2.稅法口徑:

  應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-稅法認(rèn)可的扣除

  (收入總額-不征稅收入-免稅收入)-各項(xiàng)扣除金額-以前年度虧損

  企業(yè)收入總額確認(rèn)

  稅法口徑的收入:

稅務(wù)師

  收入總額

  1.貨幣形式的收入包括:現(xiàn)金,、銀行存款、應(yīng)收賬款,、應(yīng)收票據(jù),、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、債務(wù)的豁免等,。

  2.非貨幣形式的收入包括:固定資產(chǎn),、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn),、股權(quán)投資,、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資,、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等,。企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額,,即按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值,。

  【解釋】收入總額確認(rèn)四個(gè)要點(diǎn):

稅務(wù)師

  一般收入的確認(rèn)

  1.銷(xiāo)售貨物收入(增值稅項(xiàng)目,含稅轉(zhuǎn)為不含稅)

  2.提供勞務(wù)收入(增值稅,、營(yíng)改增)

  3.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入(固定資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓,、無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入)

  4.股息、紅利等權(quán)益性投資收益(注意免稅的情況)

  按被投資企業(yè)股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配決定的當(dāng)天確認(rèn)收入,。

  5.利息收入;按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)(國(guó)債利息免稅)

  6.租金收入(有形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入);按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)(跨期租金),。

  7.特許權(quán)使用費(fèi)收入(無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入);按照合同約定的應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

  【解釋】總共有三類(lèi)收入是按合同約定日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn):利息收入,、租金收入,、特許權(quán)使用費(fèi)收入。

  8.接受捐贈(zèng)收入;

  (1)收入確認(rèn)時(shí)間:按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)。

  (2)受贈(zèng)金額的確認(rèn),。

  9.其他收入

  指企業(yè)取得的除上述規(guī)定收入外的其他收入,,包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入,、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng),、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入,、補(bǔ)貼收入,、違約金收入、匯兌收益等,。

  【提示】“其他收入”是稅法口徑,不同于會(huì)計(jì)上的“其他業(yè)務(wù)收入”,,不要混淆,。其他業(yè)務(wù)收入是以后計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣宣費(fèi)稅前扣除限額的基數(shù)(銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)收入)的組成部分,。

  相信自己,,就能成功!稅務(wù)師考試的道路雖然并不平坦,多看多練一定會(huì)順利通關(guān),,稅務(wù)師練習(xí)題同步更新中,,考生不要錯(cuò)過(guò)。



+1
打印
資料下載
查看資料
免費(fèi)領(lǐng)取

學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)

0基礎(chǔ)輕松入門(mén)

輕1名師課程

一備兩考班

章節(jié)練習(xí)

階段學(xué)習(xí)計(jì)劃

考試指南

輔導(dǎo)課程
2025年稅務(wù)師課程
輔導(dǎo)圖書(shū)
2025年稅務(wù)師圖書(shū)
2025年稅務(wù)師圖書(shū)