2017《稅法二》每日一大題：企業(yè)所得稅的處理
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【所屬章節(jié)】
《稅法二》科目 第一章 企業(yè)所得稅
【知識(shí)點(diǎn)】總機(jī)構(gòu)及其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的處理
【例題 計(jì)算題】某公司總機(jī)構(gòu)設(shè)在我國(guó)甲省某大城市,，除在該大城市設(shè)立具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)外,，還分別在我國(guó)A、B兩省省會(huì)設(shè)有從事具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)。該公司實(shí)行以實(shí)際利潤(rùn)額按季預(yù)繳分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅的辦法,，根據(jù)2015年第一季度報(bào)表得知,，公司第一季度取得收入共計(jì)36000萬元、發(fā)生的稅前可扣除的成本費(fèi)用共計(jì)26020萬元,，繳納增值稅共計(jì)1800萬元,。此外，從公司以前年度報(bào)表中得知甲省分支機(jī)構(gòu)和A,、B兩省的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)2014年度有關(guān)資料如下：
假設(shè)只需考慮城建稅和教育費(fèi)附加,，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。
要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問題,。
1.該公司2015年第一季度共計(jì)應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅( )萬元。
A.2000
B.2045
C.2450
D.2495
2.甲省分支機(jī)構(gòu)2015年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅( )萬元,。
A.200
B.250
C.245
D.490
3.A省分支機(jī)構(gòu)2015年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅( )萬元,。
A.384.65
B.382.2
C.764.4
D.769.3
4.B省分支機(jī)構(gòu)2015年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅( )萬元。
A.1195.6
B.1190.7
C.595.35
D.597.8
1,、正確答案:C
知識(shí)點(diǎn)：總機(jī)構(gòu)及其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的處理
答案解析 :
該公司2015年第一季度共計(jì)應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加=1800×(7%+3%)=180(萬元),。
該公司2015年第一季度共計(jì)應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=(36000-26020-180)×25%=2450(萬元)。
2,、正確答案:C
知識(shí)點(diǎn)：總機(jī)構(gòu)及其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的處理
答案解析 :
甲省分支機(jī)構(gòu)2015年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅的分?jǐn)偙壤?(25600/128000)×0.35+(306/1530)×0.35+(11600/58000)×0.30=20%
甲省分支機(jī)構(gòu)2015年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=2450×50%×20%=245(萬元),。
3、正確答案:B
知識(shí)點(diǎn)：總機(jī)構(gòu)及其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的處理
答案解析 :
A省分支機(jī)構(gòu)2015年第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的分?jǐn)偙壤?(38400/128000)×0.35+(459/1530)×0.35+(19720/58000)×0.30=31.2%
A省分支機(jī)構(gòu)2015年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=2450×50%×31.2%=382.2(萬元),。
4,、正確答案:D
知識(shí)點(diǎn)：總機(jī)構(gòu)及其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的處理
答案解析 :
B省分支機(jī)構(gòu)2015年第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的分?jǐn)偙壤?(64000/128000)×0.35+(765/1530)×0.35+(26680/58000)×0.3=48.8%
B省分支機(jī)構(gòu)2015年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=2450×50%×48.8%=597.8(萬元)。
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