2017《稅法二》基礎(chǔ)考點：小型微利企業(yè)優(yōu)惠
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【內(nèi)容導(dǎo)航】：
【提示】
【解釋】
【所屬章節(jié)】：
本知識點屬于《稅法二》科目第一章第八節(jié) 稅收優(yōu)惠
【知識點】：小型微利企業(yè)優(yōu)惠
必備條件 | 要求 |
企業(yè)性質(zhì) | 不能是非居民企業(yè) |
核算條件 | 具備建賬核算自身應(yīng)納稅所得額條件 |
盈利水平 | 年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元（不是利潤） |
從業(yè)人數(shù) | 工業(yè)：不超過100人； 商業(yè)：不超過80人,。 |
資產(chǎn)總額 | 工業(yè)：不超過3000萬元,； 商業(yè)：不超過1000萬元。 |
【提示】自2015年10月1日至2017年12月31日,，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè),，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。
自2015年10月1日至2017年12月31日,，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。(新增)
【解釋】1.符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收和核定征收方式均可按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,。
2.符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè),，在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時,，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,，無須稅務(wù)機關(guān)審核批準。
3.小型微利企業(yè)預(yù)繳時享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,，按照以下規(guī)定執(zhí)行：
(1)查賬征收的小型微利企業(yè),，符合條件的可以預(yù)繳時享受減半征稅待遇。
(2)定率征稅的小型微利企業(yè),，符合條件的可以預(yù)繳時享受減半征稅待遇,。
(3)定額征稅的小型微利企業(yè)，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)優(yōu)惠政策相應(yīng)調(diào)減定額后,，按照原辦法征收,。
(4)本年度新辦的小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，凡累計實際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的,，可以享受優(yōu)惠政策;超過30萬元的,，應(yīng)停止享受減半征稅政策。
(5)企業(yè)根據(jù)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況,，預(yù)計本年度符合小型微利企業(yè)條件的,，季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時,，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,。
4.企業(yè)預(yù)繳時享受了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時超過規(guī)定標(biāo)準的,，應(yīng)按規(guī)定補繳稅款,。
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