2017注會《財管》知識點：短期借款籌資
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【知識點】短期借款籌資
1.短期借款的信用條件
(1)信貸限額與周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定的區(qū)別
條件 | 含義 | 需注意的問題 |
信貸限額 | 銀行規(guī)定無擔保的貸款最高限額 | 無法律效應，銀行并不承擔必須提供全部信貸限額的義務(wù),。 |
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定 | 銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。 | 有法律效應,，銀行必須滿足企業(yè)不超過最高限額的借款；貸款限額未使用的部分，企業(yè)需要支付承諾費,。 |
(2)補償性余額條件下有效年利率的確定
條件 | 含義 | 需注意的問題 |
補償性余額 | 銀行要求借款企業(yè)保持按貸款限額或?qū)嶋H借款額一定百分比的最低存款額。 | 會提高借款的有效年利率。 |
2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計算
(1)短期借款不同利息支付方式
(2)有效年利率的通用計算公式
有效年利率=實際支付的年用資費用/實際可用的借款額
項目 | 有效年利率與報價利率的關(guān)系 |
存在補償性余額 | 有效年利率＞報價利率 |
存在周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定的未使用部分 | 有效年利率＞報價利率 |
收款法付息 （到期一次還本付息） | 有效年利率=報價利率 |
貼現(xiàn)法付息 （預扣利息） | 有效年利率＞報價利率 |
加息法付息 （分期等額償還本息） | 有效年利率=2×報價利率 |
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