2017注會(huì)《財(cái)管》例題：短期債務(wù)管理

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魚(yú)羊2017-07-12 13:13:54

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　　2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名已經(jīng)結(jié)束很久了,，知識(shí)點(diǎn)在學(xué)習(xí)過(guò)程中尤為重要，為了幫助考生找準(zhǔn)學(xué)習(xí)方向,，提高學(xué)習(xí)效率,，東奧小編為大家整理了注會(huì)考試財(cái)管知識(shí)點(diǎn)例題,，希望大家一戰(zhàn)成功!

　　【知識(shí)點(diǎn)】短期債務(wù)管理

　　【例題·計(jì)算題】某公司擬采購(gòu)一批零件,，供應(yīng)商規(guī)定的付款條件：10天之內(nèi)付款付98萬(wàn)元,，20天之內(nèi)付款付99萬(wàn)元,，30天之內(nèi)付款付全額100萬(wàn)元,。

　　要求：

　　(1)假設(shè)銀行短期貸款利率為15%,，計(jì)算放棄現(xiàn)金折扣的成本率，并確定對(duì)該公司最有利的付款日期和價(jià)格,。

　　(2)假設(shè)目前有一短期投資報(bào)酬率為40%,，確定對(duì)該公司最有利的付款日期和價(jià)格。

　　【答案】

　　(1)放棄(第10天)折扣的資金成本= [2%/(1-2%)]×[360/(30-10)]=36.73%,，放棄(第20天)折扣的資金成本=[1%/(1-1%)]×[360/(30-20)]=36.36%

　　放棄折扣的資金成本大于短期貸款利率,，所以應(yīng)享受折扣，且選擇折扣成本(享有收益)較大的一個(gè),，應(yīng)選擇在第10天付款,，付98萬(wàn)元。

　　(2)短期投資報(bào)酬率大于放棄折扣成本,，應(yīng)放棄折扣,，選擇第30天付款，付100萬(wàn)元。

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)管也是一門(mén)非常重要的科目,，大家千萬(wàn)不要懈怠,，學(xué)好財(cái)管各個(gè)公式，在理解的基礎(chǔ)上記憶,，將它們靈活運(yùn)用,。東奧小編會(huì)繼續(xù)為大家?guī)?lái)更多精彩的注會(huì)考試備考攻略。

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