2017注會《財管》例題：短期債務管理
來源：東奧會計在線責編：魚羊2017-07-12 13:13:54
報考科目數(shù)量
學習時長
3科
日均>3h
2017年注冊會計師報名已經結束很久了,，知識點在學習過程中尤為重要，為了幫助考生找準學習方向,，提高學習效率,，東奧小編為大家整理了注會考試財管知識點例題，希望大家一戰(zhàn)成功!
【知識點】短期債務管理
【例題·計算題】某公司擬采購一批零件,，供應商規(guī)定的付款條件：10天之內付款付98萬元,，20天之內付款付99萬元，30天之內付款付全額100萬元,。
要求：
(1)假設銀行短期貸款利率為15%,，計算放棄現(xiàn)金折扣的成本率，并確定對該公司最有利的付款日期和價格,。
(2)假設目前有一短期投資報酬率為40%,，確定對該公司最有利的付款日期和價格。
【答案】
(1)放棄(第10天)折扣的資金成本= [2%/(1-2%)]×[360/(30-10)]=36.73%,，放棄(第20天)折扣的資金成本=[1%/(1-1%)]×[360/(30-20)]=36.36%
放棄折扣的資金成本大于短期貸款利率,，所以應享受折扣，且選擇折扣成本(享有收益)較大的一個,，應選擇在第10天付款,，付98萬元。
(2)短期投資報酬率大于放棄折扣成本,，應放棄折扣,，選擇第30天付款，付100萬元,。
注冊會計師財管也是一門非常重要的科目,，大家千萬不要懈怠，學好財管各個公式,，在理解的基礎上記憶,，將它們靈活運用。東奧小編會繼續(xù)為大家?guī)砀嗑实?a href="http://4455.net.cn/c/2017-05-11/712605.shtml" target="_blank" style="white-space: normal;">注會考試備考攻略,。
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