2017稅務(wù)師《稅法二》 知識點：稅金
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稅金
準(zhǔn)予扣除的稅金的方式 | 可扣除稅金舉例 | |
當(dāng)期扣除 | 計入銷售稅金及 附加在當(dāng)期扣除 | 消費稅,、城市維護建設(shè)稅,、關(guān)稅（出口關(guān)稅）、資源稅,、土地增值稅（結(jié)合）,、教育費附加等（五稅一費） |
計入管理費用當(dāng) 期扣除（有變化） | 房產(chǎn)稅、車船稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅,、印花稅等（四小稅） (有房、有車,、占地,、戴花) | |
分?jǐn)偪鄢?/span> | 在發(fā)生當(dāng)期計入 相關(guān)資產(chǎn)的成本 | 車輛購置稅、契稅、耕地占用稅,、不得抵扣的增值稅等 |
不得稅前扣除的稅金 | 企業(yè)所得稅,、可以抵扣的增值稅 | |
損失
(1)損失的范圍——指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損,、報廢損失,，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失,，壞賬損失,，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
(2)按損失凈額扣除——企業(yè)發(fā)生的損失,，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額扣除,。
(3)企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時,，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入,。
稅前扣除的損失=存貨成本+不能抵增值稅-保險賠償-責(zé)任賠償
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