(四)社會責任控制(了解)

　　社會責任,，是指企業(yè)在經營發(fā)展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括安全生產,、產品質量(含服務),、環(huán)境保護、資源節(jié)約,、促進就業(yè),、員工權益保護等。企業(yè)創(chuàng)造利潤或財富與履行社會責任是統(tǒng)一的有機整體;重視履行社會責任,，切實做到經濟效益與社會效益,、短期利益與長遠利益、自身發(fā)展與社會發(fā)展相互協(xié)調,，實現(xiàn)企業(yè)與員工,、企業(yè)與社會、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧,。

　　企業(yè)社會責任主要包括安全生產環(huán)節(jié);產品質量環(huán)節(jié);環(huán)境保護與資源節(jié)約環(huán)節(jié);促進就業(yè)與員工權益保護環(huán)節(jié)等四個方面的內容,。

　　1.履行社會責任中的主要風險

　　(1)安全生產措施不到位，責任不落實,，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故,。

　　(2)產品質量低劣，侵害消費者利益,，可能導致企業(yè)巨額賠償,、形象受損，甚至破產,。

　　(3)環(huán)境保護投入不足,，資源耗費大,，造成環(huán)境污染或資源枯竭,，可能導致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁甚至停業(yè),。

　　(4)促進就業(yè)和員工權益保護不夠,，可能導致員工積極性受挫,，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。

　　企業(yè)如何履行社會責任：企業(yè)負責人要高度重視;建立和完善履行社會責任的體制和運行機制;建立企業(yè)社會責任報告制度,。

　　2.安全生產環(huán)節(jié)的關鍵控制點及控制措施

　　(1)建立嚴格的安全生產管理體系,、操作規(guī)范和應急預案，強化安全生產責任追究制度,。

　　(2)設立安全管理部門和安全監(jiān)督機構,，負責企業(yè)安全生產的日常監(jiān)督管理工作。

　　(3)重視安全生產投入,，在人力,、物力、資金,、技術等方面提供必要的保障,，不得隨意降低保障標準和要求。

　　(4)采用多種形式增強員工安全意識,，重視崗位培訓,，對于特殊崗位實行資格認證制度。

　　(5)發(fā)生生產安全事故時,，企業(yè)應當按照安全生產管理制度妥善處理,，排除故障，減輕損失,，并追究相關人員責任,。重大生產安全事故應當啟動應急預案，同時按照國家有關規(guī)定及時報告,，嚴禁遲報,、謊報和瞞報。

　　3.產品質量環(huán)節(jié)的關鍵控制點及控制措施

　　(1)根據國家和行業(yè)相關產品質量的要求,，從事生產經營活動,。

　　(2)規(guī)范生產流程，建立嚴格的產品質量控制和檢驗制度,，禁止缺乏質量保障的產品流向社會,。

　　(3)加強產品的售后服務。售后發(fā)現(xiàn)存在嚴重質量缺陷,、隱患的產品,，及時召回或采取其他有效措施，最大限度地降低或消除社會危害,。

　　4.環(huán)境保護與資源節(jié)約環(huán)節(jié)的關鍵控制點及控制措施

　　(1)建立環(huán)境保護與資源節(jié)約制度,，認真落實節(jié)能減排責任，積極開發(fā)和使用節(jié)能產品,，發(fā)展循環(huán)經濟,，降低污染物排放,，提高資源綜合利用效率，廣泛宣傳教育提高員工的環(huán)保和資源節(jié)約意識,。

　　(2)重視生態(tài)保護,，加大對環(huán)保的人力、物力,、財力投入和技術支持,，降低能耗和污染物排放，實現(xiàn)清潔生產,。

　　(3)重視資源節(jié)約和資源保護,。

　　(4)建立環(huán)境保護和資源節(jié)約的監(jiān)控制度，定期開展監(jiān)督檢查,。

　　5.促進就業(yè)與員工權益保護環(huán)節(jié)的關鍵控制點及控制措施

　　(1)依法保護員工的合法權益,，積極促進充分就業(yè)。

　　(2)與員工簽訂勞動合同并依法履行,，遵循按勞分配,、同工同酬的原則，建立科學的員工薪酬制度和激勵機制,，不得克扣或無故拖欠員工薪酬,。

　　(3)建立薪酬的正常合理增長機制，維護社會公平,。

　　(4)及時辦理員工社會保險,，足額繳納社會保險費。

　　(5)加強職工代表大會和工會組織建設,，維護員工合法權益,，積極開展員工職業(yè)教育培訓。尊重員工人格,，杜絕各種歧視,，保障員工身心健康。

　　(6)按照產學研用相結合的社會需求,，積極創(chuàng)建實習基地,。

　　(五)企業(yè)文化控制(一般)

　　企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產經營實踐中逐步形成的,、為整體團隊所認同并遵守的價值觀,、經營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎上形成的行為規(guī)范的總稱,。經濟學家于光遠指出,，“國家富強在于經濟，經濟繁榮在于企業(yè)，企業(yè)興旺在于管理,，管理優(yōu)劣在于文化”,。企業(yè)文化建設可以為企業(yè)提供精神支柱;可以提升企業(yè)的核心競爭力 ;可以為內部控制有效性提供有力保證,。

　　企業(yè)文化控制主要包括：文化培育與文化評估兩個環(huán)節(jié),。

　　1.企業(yè)文化建設中的主要風險

　　(1)缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導致員工喪失對企業(yè)的信心和認同感,，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力,。

　　(2)缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風險意識,，可能導致企業(yè)發(fā)展目標難以實現(xiàn),，影響可持續(xù)發(fā)展。

　　(3)缺乏誠實守信的經營理念,，可能導致舞弊事件的發(fā)生,，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽,。

　　(4)忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突,，可能導致并購重組失敗。

　　2.企業(yè)文化培育環(huán)節(jié)的關鍵控制點及控制措施

　　(1)培育具有自身特色的企業(yè)文化,，重點打造以主業(yè)為核心的企業(yè)品牌,，形成整體團隊的向心力。

　　(2)培育體現(xiàn)企業(yè)特色的發(fā)展愿景,、積極向上的價值觀,、誠實守信的經營理念、履行社會責任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神,，以及開拓創(chuàng)新,、團隊協(xié)作和風險防范意識。

　　(3)總結優(yōu)良傳統(tǒng),，挖掘文化底蘊,，提煉核心價值，形成企業(yè)文化規(guī)范,，成為員工行為守則的重要組成部分,。

　　(4)強化領導責任。董事,、監(jiān)事,、經理和其他高級管理人員在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導和垂范作用。促進文化建設在內部各層級的有效溝通,，加強宣傳貫徹,。

　　(5)將文化建設融入生產經營全過程，與發(fā)展戰(zhàn)略的有機結合,，以人為本,，增強員工的責任感和使命感,，規(guī)范員工行為方式。

　　(6)重視并購重組過程中的文化建設,，促進并購雙方的文化融合,。

　　3.企業(yè)文化評估環(huán)節(jié)的關鍵控制點及控制措施

　　(1)構建企業(yè)文化評估制度，明確評估的內容,、程序和方法,，落實評估責任制。

　　(2)企業(yè)文化評估應當重點關注董事,、監(jiān)事,、經理和其他高級管理人員在企業(yè)文化建設中的責任履行情況、全體員工對企業(yè)核心價值的認同感,、企業(yè)經營管理行為與企業(yè)文化的一致性,、企業(yè)品牌的社會影響力、參與企業(yè)并購重組各方文化的融合度,，以及員工對企業(yè)未來發(fā)展的信心,。

　　(3)重視文化評估結果，鞏固和發(fā)揚文化建設成果,，及時采取措施加以改進評估過程中發(fā)現(xiàn)的問題,，推進企業(yè)文化創(chuàng)新。

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