【例題】某國(guó)有企業(yè)A公司為規(guī)范權(quán)力的使用,，決定在“三重一大”事項(xiàng)上建立領(lǐng)導(dǎo)班子成員集體決策制度,，并對(duì)“三重一大”的內(nèi)容、形式,、程序,、方法以及考核監(jiān)督等事項(xiàng)作出了嚴(yán)格的規(guī)定,。一是在決策內(nèi)容和形式方面,，凡涉及“三重一大”事項(xiàng)，即企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針,、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃,、重大技術(shù)改造,、技術(shù)引進(jìn)方案等重大決策,，達(dá)到一定額度的生產(chǎn)性投資,、非生產(chǎn)性投資、對(duì)外提供擔(dān)保等重大事項(xiàng),，副處級(jí)以上干部的任免、獎(jiǎng)懲等6項(xiàng)重要干部任免事項(xiàng),，對(duì)外投資,、借款和一次性獎(jiǎng)勵(lì)等大額資金使用,，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子成員共同討論決定,。

　　二是在決策程序和方法方面,，“三重一大”事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)由承辦部門提出方案,，有關(guān)部門分析論證后,，提交領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議集體審議,。形成決策意見后,，由承辦部門具體負(fù)責(zé)組織落實(shí),。任何人都不得違反和擅自改變集體決策意見,。與此同時(shí),，企業(yè)對(duì)集體決策過(guò)程中有關(guān)會(huì)議列席人數(shù)、投票表決方法,、有效通過(guò)票數(shù),、會(huì)議主持及記錄等,，均作了明確規(guī)定。三是在監(jiān)督和追責(zé)方面,，對(duì)未經(jīng)集體討論，個(gè)人或少數(shù)人擅自決定“三重一大”事項(xiàng)的;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子復(fù)議,，個(gè)人或少數(shù)人擅自改變?cè)瓫Q定的;集體決策出現(xiàn)失誤造成經(jīng)濟(jì)報(bào)失的,，視情節(jié)輕重,，分別給予通報(bào)批評(píng),、警告,、撤銷職務(wù)等處罰,。

　　(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué),、精簡(jiǎn),、高效,、透明、制衡的原則,，綜合考慮企業(yè)性質(zhì),、發(fā)展戰(zhàn)略,、文化理念和管理要求等因素,，合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu),，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限,，避免職能交叉,、缺失或權(quán)責(zé)過(guò)于集中,，形成各司其職,、各負(fù)其責(zé),、相互制約,、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。

　　(4)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照不相容職務(wù)相互分離的要求,，對(duì)機(jī)構(gòu)的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解,，確定具體崗位的名稱,、職責(zé)和工作要求等,，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系,。組織架構(gòu)中的不相容職務(wù)通常包括：可行性研究與決策審批;決策審批與執(zhí)行;執(zhí)行與監(jiān)督檢查等,。

　　(5)企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定組織結(jié)構(gòu)圖,、業(yè)務(wù)流程圖、崗(職)位說(shuō)明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件,，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況,，正確履行職責(zé)。

　　企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)沒有固定的模式,，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)特點(diǎn)及內(nèi)外部條件而有所不同,。但是，無(wú)論具體形態(tài)如何不同,，總的要求還是從企業(yè)的實(shí)際出發(fā),，選擇和確定企業(yè)的組織架構(gòu)，保證企業(yè)穩(wěn)定,、高效地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng),。

　　3.組織架構(gòu)運(yùn)行環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

　　(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)規(guī)范，對(duì)現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行全面梳理,，確保本企業(yè)治理結(jié)構(gòu),、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行機(jī)制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。具體從以下兩個(gè)方面進(jìn)行：

　?、偈崂碇卫斫Y(jié)構(gòu),，重點(diǎn)關(guān)注董事、監(jiān)事,、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的任職資格和履職情況和運(yùn)行效果。治理結(jié)構(gòu)存在問(wèn)題的,，應(yīng)當(dāng)采取有效措施加以改進(jìn)。

　?、谑崂韮?nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性等,。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行中存在職能交叉,、缺失或運(yùn)行效率低下的,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決,。

　　(2)對(duì)子公司的監(jiān)控

　　企業(yè)擁有子公司的,，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度，通過(guò)合法有效的形式履行出資人職責(zé),、維護(hù)出資人權(quán)益,，重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略,、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算,、重大投融資、重大擔(dān)保,、大額資金使用,、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免,、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項(xiàng),。

　　(3)及時(shí)全面評(píng)估組織架構(gòu)

　　定期對(duì)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評(píng)估，發(fā)現(xiàn)存在缺陷的,，進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整,。企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整應(yīng)當(dāng)充分聽取董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員和其他員工的意見,，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行決策審批,。

　　(二)發(fā)展戰(zhàn)略控制 (了解)

　　發(fā)展戰(zhàn)略，是指企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上,，制定并實(shí)施的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃,。發(fā)展戰(zhàn)略可以為企業(yè)找準(zhǔn)市場(chǎng)定位，發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)執(zhí)行層行動(dòng)的指南,。發(fā)展戰(zhàn)略為內(nèi)部控制設(shè)定了最高目標(biāo)。發(fā)展戰(zhàn)略控制主要包括制定環(huán)節(jié)與實(shí)施環(huán)節(jié)兩個(gè)方面的內(nèi)容,。

　　1.發(fā)展戰(zhàn)略制定與實(shí)施中的主要風(fēng)險(xiǎn)

　　(1)缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位,，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),，喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力,。

　　(2)發(fā)展戰(zhàn)略過(guò)于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè),，可能導(dǎo)致企業(yè)過(guò)度擴(kuò)張,，甚至經(jīng)營(yíng)失敗,。

　　(3)發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)，可能導(dǎo)致資源浪費(fèi),，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展,。

　　2.發(fā)展戰(zhàn)略制定環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

　　綜合分析評(píng)價(jià)影響發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)外部因素，建立和健全發(fā)展戰(zhàn)略,。

　　(1)制定發(fā)展目標(biāo);(2)編制戰(zhàn)略規(guī)劃;(3)在董事會(huì)下設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì);(4)董事會(huì)嚴(yán)格審議發(fā)展戰(zhàn)略方案,，重點(diǎn)關(guān)注其全局性、長(zhǎng)期性和可行性,。戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后,，報(bào)經(jīng)股東(大)會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。

　　3.發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

　　(1)加強(qiáng)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施的領(lǐng)導(dǎo),，將發(fā)展戰(zhàn)略分解落實(shí);(2)保障發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施 ;(3)重視發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳培訓(xùn)工作,，將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實(shí)情況傳遞到內(nèi)部各管理層級(jí)和全體員工;(4)加強(qiáng)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施情況的監(jiān)控和評(píng)估。