小規(guī)模計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄
精選回答
小規(guī)模計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
交納增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡(jiǎn)化的方法，即購(gòu)進(jìn)貨物,、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為,，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，一律不予抵扣,，直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn),。
小規(guī)模納稅人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為時(shí),，按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算應(yīng)交納的增值稅(即應(yīng)納稅額),，但不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí),，只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目,，該明細(xì)科目不再設(shè)置增值稅專欄。
“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)交納的增值稅,，借方登記已交納的增值稅,；期末貸方余額,，反映小規(guī)模納稅人尚未交納的增值稅，期末借方余額,，反映小規(guī)模納稅人多交納的增值稅,。
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