財(cái)務(wù)管理_25年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師金融知識(shí)點(diǎn)搶學(xué)
雨再大,，傘下的腳步依然可以走向晴天。正在備戰(zhàn)中級(jí)經(jīng)濟(jì)師的同學(xué)們,，一時(shí)不知從何入手不用擔(dān)心,，知識(shí)的積累是一個(gè)從點(diǎn)到面的過程,。只要我們每天堅(jiān)持學(xué)習(xí)一點(diǎn)點(diǎn),，終有一天你會(huì)發(fā)現(xiàn)，掌握新知識(shí)不再那么遙不可及,。為了幫助大家更高效地掌握基礎(chǔ)知識(shí),，我們特別整理了2025年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《金融》科目的核心知識(shí)點(diǎn)，供大家提前學(xué)習(xí),。預(yù)習(xí)階段是打牢基礎(chǔ)的關(guān)鍵時(shí)期,，千萬不能松懈哦!
相關(guān)閱讀：2025年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《金融》搶學(xué)知識(shí)點(diǎn)
【內(nèi)容導(dǎo)航】
財(cái)務(wù)管理
【內(nèi)容導(dǎo)航】
第三章 商業(yè)銀行
【知識(shí)點(diǎn)】
財(cái)務(wù)管理
(一)財(cái)務(wù)管理概述
商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理是指商業(yè)銀行根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，組織銀行財(cái)務(wù)活動(dòng),、處理銀行財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng),，是商業(yè)銀行處理資金籌集、分配,、使用,、評(píng)估、監(jiān)督等相關(guān)各種貨幣關(guān)系形成的有機(jī)體系,，也是商業(yè)銀行對(duì)經(jīng)營貨幣信用業(yè)務(wù)過程中各項(xiàng)收支和經(jīng)營成果進(jìn)行計(jì)劃,、組織、調(diào)節(jié),、控制和處理等一系列工作的總稱,。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理主要包括籌資管理、投資管理,、成本管理,、利潤管理，以及財(cái)務(wù)計(jì)劃、評(píng)價(jià)與分析,。
(二)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的主要職能
1.財(cái)務(wù)報(bào)告職能
財(cái)務(wù)報(bào)告是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的基本職能,，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)、對(duì)外的財(cái)務(wù)報(bào)告和會(huì)計(jì)核算,。財(cái)務(wù)報(bào)告是一種事后管理,。
2.財(cái)務(wù)監(jiān)控職能
在有效報(bào)告的基礎(chǔ)上，為確保經(jīng)營成果符合利益相關(guān)方的訴求,，設(shè)計(jì)和實(shí)施各種事中的財(cái)務(wù)控制措施成為重要任務(wù),，財(cái)務(wù)部門需要對(duì)各種成本、費(fèi)用,、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤,、控制和管理。商業(yè)銀行通過實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)控,，發(fā)現(xiàn)銀行經(jīng)營過程中的異常情況和可能存在的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng),，從而采取有效措施來避免銀行的經(jīng)營管理偏離正常的發(fā)展目標(biāo)。
3.價(jià)值創(chuàng)造職能
商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜,，相關(guān)的信息也變得極其繁雜,，財(cái)務(wù)部門要能分析各種各樣的信息，并為事前決策提供必要的支持,。
(三)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)
商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是指商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)要實(shí)現(xiàn)的結(jié)果,，是通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和財(cái)務(wù)關(guān)系的處理所要達(dá)到的根本目的。
現(xiàn)代企業(yè)理論認(rèn)為,，企業(yè)是多邊契約關(guān)系的總和,，股東、債權(quán)人,、管理人員,、工作人員缺一不可，各方都有各自的利益訴求,，各利益相關(guān)方共同參與構(gòu)成企業(yè)的利益制衡機(jī)制,。企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)與各利益相關(guān)方的作用密不可分，也是這些利益相關(guān)方相互作用,、相互妥協(xié)的結(jié)果,。
企業(yè)價(jià)值最大化這一目標(biāo)具有與利益相關(guān)方利益相一致，保證企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的長期性,、考慮風(fēng)險(xiǎn)及貨幣時(shí)間價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)性和時(shí)間性等特征,。因此，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo),。
(四)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容
1.籌資管理
商業(yè)銀行是資金融通的中介,，籌集資金是銀行經(jīng)營的首要前提。商業(yè)銀行的資金來源主要包括兩個(gè)方面。
①資本金的籌集,，即商業(yè)銀行發(fā)行股票或接受投資者直接投入,，形成所有者投入資本。資本是承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和吸收損失的緩沖器,，商業(yè)銀行的資本規(guī)模應(yīng)與其風(fēng)險(xiǎn)水平相匹配,，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的資本金有強(qiáng)制性要求。
②借入資金的籌集,。
商業(yè)銀行作為信用中介,，借入資金是商業(yè)銀行最主要的資金來源，商業(yè)銀行通過吸收存款,、同業(yè)業(yè)務(wù),、向中央銀行借款、發(fā)行債券等形式向不同的交易對(duì)象借入資金,，為此而承擔(dān)按期還本付息的責(zé)任,。籌資管理研究的是商業(yè)銀行合理資金來源問題,，關(guān)鍵是決定資本金和借入資金,、長期資金來源和短期資金來源的比例關(guān)系，即確定資本結(jié)構(gòu),，以求降低融資風(fēng)險(xiǎn)和融資成本,?；I資管理和投資,、股利分配有密切關(guān)系，籌資數(shù)量的多少要考慮投資需要,，在利潤分配時(shí),，加大保留盈余部分可減少外部籌資。
2.投資管理
商業(yè)銀行籌集資金的目的是將資金用于經(jīng)營活動(dòng)以完成金融中介功能,，同時(shí)取得合理風(fēng)險(xiǎn)回報(bào),。
①商業(yè)銀行要保持充裕的現(xiàn)金，以滿足存款支取,、債務(wù)到期等需求?，F(xiàn)金的主要形式是庫存現(xiàn)金，現(xiàn)金資產(chǎn)流動(dòng)性好,，但盈利性差,。
②各類貸款。貸款是商業(yè)銀行作為貸款人按照一定的原則和政策,，以還本付息為條件,，將一定數(shù)量的貨幣資金提供給借款人使用的一種信用行為，如貼現(xiàn)貸款、擔(dān)保貸款,、信用貸款等,。貸款是商業(yè)銀行的核心業(yè)務(wù)，也是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)信用和資金中介功能的重要支點(diǎn),，貸款的利息收入是商業(yè)銀行利潤的最主要來源,，貸款盈利性好但流動(dòng)性差、風(fēng)險(xiǎn)高,，監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行有流動(dòng)性,、資本充足率、不良貸款率,、撥備覆蓋率等監(jiān)管指標(biāo)的限制,。
③金融證券投資。金融證券投資是指將資金投放于金融資產(chǎn),，以獲取股利收入,、利息收入、價(jià)差收入等的投資,，金融證券投資既有收益性也有流動(dòng)性,。
④商業(yè)銀行購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等,。這類資產(chǎn)占比一般比較低,，主要是開展經(jīng)營活動(dòng)所需的場(chǎng)所及電子設(shè)備。投資管理研究的是綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)因素,，合理配置投資的類別,、規(guī)模和期限。
3.成本管理
商業(yè)銀行的成本管理包括廣義和狹義兩種,。
①廣義的成本管理包括資金成本(利潤表中的利息支出),、營業(yè)成本(利潤表中的業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、稅金及附加),、風(fēng)險(xiǎn)成本(利潤表中的資產(chǎn)減值損失)和資本成本管理,。
②狹義的成本管理是指業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用的管理。
商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn),，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,，強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束，實(shí)行成本費(fèi)用全員管理和全過程控制,。商業(yè)銀行成本管理要以《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》為依據(jù),，明確支出范圍，控制成本支出,，注重費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比,，實(shí)行費(fèi)用支出的歸口,、分級(jí)管理和預(yù)算控制，以達(dá)到降低成本,、促進(jìn)銀行發(fā)展的目的,。
成本管理是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，成本管理中要遵守以下基本原則：成本最低化原則,、全面成本管理原則,、成本責(zé)任制原則、成本管理科學(xué)化原則,。
4.利潤管理
商業(yè)銀行的利潤管理主要是指對(duì)盈余利潤的管理,，包括分紅管理等。利潤是企業(yè)經(jīng)營管理的最終財(cái)務(wù)成果,，也是企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作的重要目的,。商業(yè)銀行的利潤，是商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中所獲取的收入扣減各項(xiàng)成本支出后的剩余部分,。
商業(yè)銀行的利潤如何分配,、分配程序是否科學(xué)等，都將對(duì)其未來的發(fā)展產(chǎn)生重要影響,。利潤管理主要在于確定分紅比例,，即向出資人分配多少利潤、將多少利潤作為內(nèi)生資本再投資等,，其主要內(nèi)容包括確定分紅的主要方式,、確定合理的現(xiàn)金分紅比例、確定股利與股東財(cái)富的關(guān)系等,。
商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)的利潤總額按照國家規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后,，首先依法繳納所得稅。稅后利潤再按以下順序進(jìn)行分配,。
①抵補(bǔ)已繳納的,、在成本和營業(yè)外支出中無法列支的有關(guān)懲罰性或贊助性支出。
②彌補(bǔ)以前年度虧損,。
③按照稅后凈利潤的10%提取法定盈余公積金，法定盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)可不再提取,，法定盈余公積金除可用于彌補(bǔ)虧損外,，還可用于轉(zhuǎn)增資本金，但法定盈余公積金彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金后的剩余部分不得低于注冊(cè)資本的25%,。
④提取公益金,，公益金是指商業(yè)銀行用于集體福利事業(yè)的資金，主要用于職工集體福利設(shè)施的支出,。⑤向投資者分配利潤,。
商業(yè)銀行增加利潤有五個(gè)途徑,。
①擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模，增加資產(chǎn)收益,。銀行利潤主要來自資產(chǎn)收益,，提高銀行資產(chǎn)中盈利資產(chǎn)的比重，收益將會(huì)增加,。
②降低成本,。在銀行收入一定的情況下，需千方百計(jì)降低成本,，銀行成本越小,，取得的盈利就越大。
③加強(qiáng)經(jīng)營管理,，健全和完善內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制,，提高銀行的工作效率，以較少投入取得較多產(chǎn)出,。
④靈活地調(diào)度資金,。在其他條件一定的情況下，銀行盈利的多少,，取決于資金利用率的高低,，靈活調(diào)度資金，也是增加盈利的途徑,。
⑤提高資產(chǎn)質(zhì)量,，減少資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)損失。
5.財(cái)務(wù)計(jì)劃,、評(píng)價(jià)與分析
財(cái)務(wù)計(jì)劃是以貨幣形式反映商業(yè)銀行在一定時(shí)期內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)所需資金及其來源,、財(cái)務(wù)收入與支出、財(cái)務(wù)成果及其分配的計(jì)劃,。財(cái)務(wù)計(jì)劃是以財(cái)務(wù)決策確定的方案和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)提供的信息為基礎(chǔ)編制的,，是商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)的系統(tǒng)化、具體化,，也是控制財(cái)務(wù)收支,、協(xié)調(diào)各部門工作的依據(jù)。
財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是商業(yè)銀行從自身企業(yè)性質(zhì)出發(fā),，結(jié)合經(jīng)營的結(jié)果和過程,，運(yùn)用一系列財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)指標(biāo)和一定的評(píng)估方法,，對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程,，
主要包括三方面內(nèi)容：
一是全面認(rèn)識(shí)商業(yè)銀行的經(jīng)營活動(dòng)和結(jié)果;
二是設(shè)計(jì)一套指標(biāo)體系將各類信息整合起來，以便從多個(gè)角度全面考察商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)績;
三是應(yīng)用一定的分析方法對(duì)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析處理,，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)商業(yè)銀行全方位評(píng)價(jià),，并將信息反饋給利益相關(guān)方,。
財(cái)務(wù)分析是對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)活動(dòng)過程及其結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)的一項(xiàng)工作。開展財(cái)務(wù)分析,，可以掌握商業(yè)銀行各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)的完成情況,，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況，研究和掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)律,，總結(jié)經(jīng)驗(yàn),，發(fā)現(xiàn)問題，促進(jìn)商業(yè)銀行改善經(jīng)營管理,，提高經(jīng)濟(jì)效益。
本文中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容由東奧教務(wù)團(tuán)隊(duì)整理
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
- 上一篇： 2020年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《金融》預(yù)習(xí)考點(diǎn)匯總
- 下一篇： 資本管理_25年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師金融知識(shí)點(diǎn)搶學(xué)
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)