財務管理_25年中級經濟師金融知識點搶學
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【內容導航】
財務管理
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第三章 商業(yè)銀行
【知識點】
財務管理
(一)財務管理概述
商業(yè)銀行財務管理是指商業(yè)銀行根據(jù)財經法規(guī)制度,，組織銀行財務活動、處理銀行財務關系的一項經濟管理活動,，是商業(yè)銀行處理資金籌集,、分配、使用,、評估,、監(jiān)督等相關各種貨幣關系形成的有機體系，也是商業(yè)銀行對經營貨幣信用業(yè)務過程中各項收支和經營成果進行計劃,、組織,、調節(jié)、控制和處理等一系列工作的總稱,。商業(yè)銀行財務管理主要包括籌資管理,、投資管理、成本管理,、利潤管理,，以及財務計劃、評價與分析,。
(二)商業(yè)銀行財務管理的主要職能
1.財務報告職能
財務報告是商業(yè)銀行財務管理的基本職能,，財務部門負責對內、對外的財務報告和會計核算,。財務報告是一種事后管理,。
2.財務監(jiān)控職能
在有效報告的基礎上，為確保經營成果符合利益相關方的訴求,，設計和實施各種事中的財務控制措施成為重要任務,，財務部門需要對各種成本、費用,、風險進行跟蹤,、控制和管理。商業(yè)銀行通過實施財務監(jiān)控,，發(fā)現(xiàn)銀行經營過程中的異常情況和可能存在的風險事項,，從而采取有效措施來避免銀行的經營管理偏離正常的發(fā)展目標。
3.價值創(chuàng)造職能
商業(yè)銀行的業(yè)務越來越復雜，相關的信息也變得極其繁雜,，財務部門要能分析各種各樣的信息,，并為事前決策提供必要的支持,。
(三)商業(yè)銀行財務管理的目標
商業(yè)銀行財務管理的目標是指商業(yè)銀行財務管理活動要實現(xiàn)的結果,，是通過對財務活動的組織和財務關系的處理所要達到的根本目的。
現(xiàn)代企業(yè)理論認為，企業(yè)是多邊契約關系的總和,，股東,、債權人,、管理人員、工作人員缺一不可，各方都有各自的利益訴求,，各利益相關方共同參與構成企業(yè)的利益制衡機制,。企業(yè)財務管理目標應與各利益相關方的作用密不可分,，也是這些利益相關方相互作用,、相互妥協(xié)的結果,。
企業(yè)價值最大化這一目標具有與利益相關方利益相一致,，保證企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的長期性,、考慮風險及貨幣時間價值的風險性和時間性等特征,。因此,，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化是商業(yè)銀行財務管理的目標,。
(四)商業(yè)銀行財務管理的主要內容
1.籌資管理
商業(yè)銀行是資金融通的中介,，籌集資金是銀行經營的首要前提。商業(yè)銀行的資金來源主要包括兩個方面,。
①資本金的籌集，即商業(yè)銀行發(fā)行股票或接受投資者直接投入,，形成所有者投入資本。資本是承擔風險和吸收損失的緩沖器,，商業(yè)銀行的資本規(guī)模應與其風險水平相匹配,，監(jiān)管機構對商業(yè)銀行的資本金有強制性要求,。
②借入資金的籌集,。
商業(yè)銀行作為信用中介，借入資金是商業(yè)銀行最主要的資金來源，商業(yè)銀行通過吸收存款,、同業(yè)業(yè)務,、向中央銀行借款,、發(fā)行債券等形式向不同的交易對象借入資金，為此而承擔按期還本付息的責任,?；I資管理研究的是商業(yè)銀行合理資金來源問題，關鍵是決定資本金和借入資金,、長期資金來源和短期資金來源的比例關系,，即確定資本結構，以求降低融資風險和融資成本,?；I資管理和投資、股利分配有密切關系,，籌資數(shù)量的多少要考慮投資需要,，在利潤分配時，加大保留盈余部分可減少外部籌資,。
2.投資管理
商業(yè)銀行籌集資金的目的是將資金用于經營活動以完成金融中介功能,，同時取得合理風險回報。
①商業(yè)銀行要保持充裕的現(xiàn)金,，以滿足存款支取,、債務到期等需求。現(xiàn)金的主要形式是庫存現(xiàn)金,，現(xiàn)金資產流動性好,，但盈利性差。
②各類貸款,。貸款是商業(yè)銀行作為貸款人按照一定的原則和政策,，以還本付息為條件,，將一定數(shù)量的貨幣資金提供給借款人使用的一種信用行為，如貼現(xiàn)貸款,、擔保貸款,、信用貸款等。貸款是商業(yè)銀行的核心業(yè)務,，也是商業(yè)銀行實現(xiàn)信用和資金中介功能的重要支點,，貸款的利息收入是商業(yè)銀行利潤的最主要來源，貸款盈利性好但流動性差,、風險高,，監(jiān)管部門對商業(yè)銀行有流動性、資本充足率,、不良貸款率,、撥備覆蓋率等監(jiān)管指標的限制。
③金融證券投資,。金融證券投資是指將資金投放于金融資產,，以獲取股利收入、利息收入,、價差收入等的投資,，金融證券投資既有收益性也有流動性。
④商業(yè)銀行購置固定資產,、無形資產等,。這類資產占比一般比較低，主要是開展經營活動所需的場所及電子設備,。投資管理研究的是綜合考慮風險因素,，合理配置投資的類別、規(guī)模和期限,。
3.成本管理
商業(yè)銀行的成本管理包括廣義和狹義兩種,。
①廣義的成本管理包括資金成本(利潤表中的利息支出)、營業(yè)成本(利潤表中的業(yè)務及管理費,、稅金及附加),、風險成本(利潤表中的資產減值損失)和資本成本管理。
②狹義的成本管理是指業(yè)務及管理費用的管理,。
商業(yè)銀行應結合自身特點,，按照內部財務管理制度，強化成本費用預算約束,，實行成本費用全員管理和全過程控制,。商業(yè)銀行成本管理要以《金融企業(yè)財務規(guī)則》為依據(jù)，明確支出范圍,，控制成本支出,，注重費用支出與經濟效益的配比,，實行費用支出的歸口、分級管理和預算控制,，以達到降低成本,、促進銀行發(fā)展的目的。
成本管理是商業(yè)銀行財務管理的重要內容,，成本管理中要遵守以下基本原則：成本最低化原則,、全面成本管理原則、成本責任制原則,、成本管理科學化原則,。
4.利潤管理
商業(yè)銀行的利潤管理主要是指對盈余利潤的管理，包括分紅管理等,。利潤是企業(yè)經營管理的最終財務成果,，也是企業(yè)經營運作的重要目的。商業(yè)銀行的利潤,，是商業(yè)銀行在業(yè)務經營過程中所獲取的收入扣減各項成本支出后的剩余部分,。
商業(yè)銀行的利潤如何分配、分配程序是否科學等,，都將對其未來的發(fā)展產生重要影響,。利潤管理主要在于確定分紅比例,，即向出資人分配多少利潤,、將多少利潤作為內生資本再投資等，其主要內容包括確定分紅的主要方式,、確定合理的現(xiàn)金分紅比例,、確定股利與股東財富的關系等。
商業(yè)銀行實現(xiàn)的利潤總額按照國家規(guī)定進行調整后,，首先依法繳納所得稅,。稅后利潤再按以下順序進行分配。
①抵補已繳納的,、在成本和營業(yè)外支出中無法列支的有關懲罰性或贊助性支出,。
②彌補以前年度虧損。
③按照稅后凈利潤的10%提取法定盈余公積金,，法定盈余公積金已達注冊資本的50%時可不再提取,，法定盈余公積金除可用于彌補虧損外，還可用于轉增資本金,，但法定盈余公積金彌補虧損和轉增資本金后的剩余部分不得低于注冊資本的25%,。
④提取公益金，公益金是指商業(yè)銀行用于集體福利事業(yè)的資金,，主要用于職工集體福利設施的支出,。⑤向投資者分配利潤,。
商業(yè)銀行增加利潤有五個途徑。
①擴大資產規(guī)模,，增加資產收益,。銀行利潤主要來自資產收益，提高銀行資產中盈利資產的比重,，收益將會增加,。
②降低成本。在銀行收入一定的情況下,，需千方百計降低成本,，銀行成本越小，取得的盈利就越大,。
③加強經營管理,，健全和完善內部經營機制，提高銀行的工作效率,，以較少投入取得較多產出,。
④靈活地調度資金。在其他條件一定的情況下,，銀行盈利的多少,，取決于資金利用率的高低，靈活調度資金,，也是增加盈利的途徑,。
⑤提高資產質量，減少資產風險損失,。
5.財務計劃,、評價與分析
財務計劃是以貨幣形式反映商業(yè)銀行在一定時期內業(yè)務經營活動所需資金及其來源、財務收入與支出,、財務成果及其分配的計劃,。財務計劃是以財務決策確定的方案和財務預測提供的信息為基礎編制的，是商業(yè)銀行經營目標的系統(tǒng)化,、具體化,，也是控制財務收支、協(xié)調各部門工作的依據(jù),。
財務評價是商業(yè)銀行從自身企業(yè)性質出發(fā),，結合經營的結果和過程，運用一系列財務,、非財務指標和一定的評估方法,，對商業(yè)銀行經營目標的實現(xiàn)程度進行評價的過程，
主要包括三方面內容：
一是全面認識商業(yè)銀行的經營活動和結果;
二是設計一套指標體系將各類信息整合起來,，以便從多個角度全面考察商業(yè)銀行經營業(yè)績;
三是應用一定的分析方法對指標數(shù)據(jù)進行分析處理,，從而實現(xiàn)對商業(yè)銀行全方位評價,，并將信息反饋給利益相關方。
財務分析是對商業(yè)銀行財務活動過程及其結果進行分析和評價的一項工作,。開展財務分析,，可以掌握商業(yè)銀行各項財務計劃指標的完成情況，評價財務狀況,，研究和掌握財務活動的規(guī)律,，總結經驗，發(fā)現(xiàn)問題,，促進商業(yè)銀行改善經營管理,，提高經濟效益。
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