資本管理_25年中級經(jīng)濟師金融知識點搶學(xué)
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
資本管理
【內(nèi)容導(dǎo)航】
第三章 商業(yè)銀行
【知識點】
資本管理
(一)資本的含義與分類
資本是商業(yè)銀行從事經(jīng)營活動必須注入的資金，可以用來吸收商業(yè)銀行的經(jīng)營虧損,，緩沖意外損失,，保護商業(yè)銀行的正常經(jīng)營，為商業(yè)銀行的注冊,、組織營業(yè)以及存款進入前的經(jīng)營提供啟動資金,。從保護存款人的利益和提高商業(yè)銀行體系安全性的角度看，商業(yè)銀行資本的核心功能是吸收損失,，
一是在銀行清算條件下吸收損失,，其功能是為高級債權(quán)人和存款人提供保護;
二是在持續(xù)經(jīng)營條件下吸收損失，體現(xiàn)為隨時用來彌補銀行經(jīng)營過程中發(fā)生的損失,。
在現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理中，有三種資本,。
1.會計資本
會計資本又稱賬面資本，是根據(jù)會計準(zhǔn)則反映在銀行資產(chǎn)負(fù)債表上的資本,。由于會計資本是銀行全部資產(chǎn)減全部負(fù)債以后的余額,，它代表銀行所有者享有的剩余權(quán)益,，因此又被稱為所有者權(quán)益或股東權(quán)益,。
所有者權(quán)益的來源包括所有者投入的資本、直接計入所有者權(quán)益的利得和損失,、留存收益等,。會計資本由實收資本、資本公積,、盈余公積,、未分配利潤,、一般準(zhǔn)備,、直接計入所有者權(quán)益的利得和損失、少數(shù)股東權(quán)益七部分組成,。
2.監(jiān)管資本
監(jiān)管資本是監(jiān)管機構(gòu)為了促進銀行審慎經(jīng)營,，維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的商業(yè)銀行必須持有的資本。
監(jiān)管者最關(guān)心的是銀行是否有足夠的資本以保證存款者和其他債權(quán)人不受損失,，從而確保金融體系的安全性,、穩(wěn)定性和公平性。在這種情況下,，監(jiān)管者負(fù)責(zé)制定計算資本充足程度的標(biāo)準(zhǔn)方法,，根據(jù)風(fēng)險狀況判斷銀行的資本充足性，采取相應(yīng)的監(jiān)管措施使銀行持有充足的資本,。
3.經(jīng)濟資本
經(jīng)濟資本又稱風(fēng)險資本,，是指商業(yè)銀行在一定的置信水平下，為了應(yīng)對未來一定期限內(nèi)的經(jīng)濟損失(非預(yù)期損失)而應(yīng)該持有的資本,，是銀行抵補風(fēng)險所要求擁有的資本,。
經(jīng)濟資本是一種“虛擬”資本，它并不存在于資產(chǎn)負(fù)債表的某一個或幾個科目中,。經(jīng)濟資本并不必然等于銀行的會計資本,，可能大于會計資本，也可能小于會計資本,。
經(jīng)濟資本本質(zhì)上是一個風(fēng)險概念,，通過經(jīng)濟資本的計量，可以將銀行不同的風(fēng)險進行定量評估并轉(zhuǎn)化為統(tǒng)一的衡量尺度,，以便于銀行分析風(fēng)險,、衡量業(yè)績、配置資本和做好經(jīng)營決策,。
(二)監(jiān)管資本要求
1.監(jiān)管資本的構(gòu)成
根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法》,商業(yè)銀行總資本包括一級資本和二級資本,。其中,，一級資本包括核心一級資本和其他一級資本。
(1)核心一級資本的構(gòu)成,。
核心一級資本是指在銀行持續(xù)經(jīng)營條件下無條件用來吸收損失的資本工具,，具有永久性、清償順序排在所有其他融資工具之后的特征,，包括實收資本或普通股,、資本公積、盈余公積,、一般風(fēng)險準(zhǔn)備,、未分配利潤、累計其他綜合收益,、少數(shù)股東資本可計入部分,。
(2)其他一級資本的構(gòu)成。
其他一級資本是指非累積性的,、永久性的,、不帶有利率跳升及其他贖回條款，本金和收益都應(yīng)在銀行持續(xù)經(jīng)營條件下參與吸收損失的資本工具,，包括其他一級資本工具及其溢價(如優(yōu)先股及其溢價),、少數(shù)股東資本可計入部分。
(3)二級資本的構(gòu)成,。
二級資本是指在破產(chǎn)清算條件下可以用于吸收損失的資本工具,，二級資本的受償順序列在普通股之前、在一般債權(quán)人之后,，不帶贖回機制,，不允許設(shè)定利率跳升條款，收益不具有信用敏感性特征,，必須含有減記或轉(zhuǎn)股條款,。二級資本包括二級資本工具及其溢價、超額損失準(zhǔn)備,、少數(shù)股東資本可計入部分,。
(4)資本扣除項。
商業(yè)銀行在計算資本充足率時,，應(yīng)當(dāng)從核心一級資本中全額扣除以下項目：商譽,、其他無形資產(chǎn)(土地使用權(quán)除外)、由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn),、損失準(zhǔn)備缺口,、資產(chǎn)證券化銷售利得、確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額、直接或間接持有本銀行的股票,、對資產(chǎn)負(fù)債表中未按公允價值計量的項目進行套期形成的現(xiàn)金流儲備,、商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險變化導(dǎo)致其負(fù)債公允價值變化帶來的未實現(xiàn)損益、審慎估值調(diào)整,。
2.資本充足率
資本充足率是指商業(yè)銀行持有的,、符合《商業(yè)銀行資本管理辦法》規(guī)定的資本凈額與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率,。根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法》,核心一級資本充足率,、一級資本充足率和資本充足率分別不得低于5%、6%和8%,我國商業(yè)銀行資本充足率的計算公式如下：
商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn),、市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn),。
商業(yè)銀行市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為市場風(fēng)險資本要求的12.5倍，即市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)=市場風(fēng)險資本要求×12.5;操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為操作風(fēng)險資本要求的12.5倍,，即操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)=操作風(fēng)險資本要求×12.5,。
3.杠桿率
杠桿率是指商業(yè)銀行持有的、符合《商業(yè)銀行資本管理辦法》規(guī)定的一級資本凈額與調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額之間的比率,。杠桿率計算公式為：
杠桿率= 一級資本?一級資本扣除項 調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額 一級資本?一級資本扣除項 一級資本?一級資本扣除項 調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額 調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額 一級資本?一級資本扣除項 調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額 ×100%
4.附加資本要求
2021年9月,，中國人民銀行、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會發(fā)布《系統(tǒng)重要性銀行附加監(jiān)管規(guī)定(試行)》,為實施系統(tǒng)重要性銀行附加監(jiān)管提供了指導(dǎo)和依據(jù),。系統(tǒng)重要性銀行分為五組,，第一組到第五組的銀行分別適用0.25%、0.5%,、0.75%,、1%和1.5%的附加資本要求;附加杠桿率要求為附加資本要求的50%,分別為0.125%、0.25%,、0.375%,、0.5%和0.75%。
(三)經(jīng)濟資本管理
1.商業(yè)銀行經(jīng)濟資本管理的內(nèi)容
(1)經(jīng)濟資本計量,。
經(jīng)濟資本計量是指運用風(fēng)險計量技術(shù)和組合計量技術(shù),，將各類風(fēng)險量化為資本占用的過程。經(jīng)濟資本計量的核心是對信用風(fēng)險,、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險三類風(fēng)險的量化,。
(2)經(jīng)濟資本分配。
經(jīng)濟資本分配是指根據(jù)商業(yè)銀行風(fēng)險偏好和發(fā)展戰(zhàn)略,，通過年度計劃,、限額管理、參數(shù)設(shè)置等方式將經(jīng)濟資本科學(xué)分解到各分支機構(gòu),、業(yè)務(wù)部門和產(chǎn)品中,，并通過資本約束風(fēng)險、資本要求回報的協(xié)調(diào)管理機制提高各分支機構(gòu),、業(yè)務(wù)部門和產(chǎn)品等維度的風(fēng)險管理水平,。
(3)經(jīng)濟資本評價,。
經(jīng)濟資本評價是指建立以風(fēng)險調(diào)整后資本回報率為核心的指標(biāo)體系，對各分支機構(gòu),、業(yè)務(wù)部門和產(chǎn)品維度的經(jīng)營績效進行考核評價,，屬于商業(yè)銀行績效考核的范疇。
2.商業(yè)銀行經(jīng)濟資本管理的優(yōu)點
經(jīng)濟資本管理在實際運作中體現(xiàn)出以下優(yōu)點：
①保證一定的資本水平以避免災(zāi)難并滿足監(jiān)管要求;
②保證風(fēng)險已被適當(dāng)?shù)丶右怨芾?，同時保證風(fēng)險管理政策和風(fēng)險監(jiān)控手段的有效性;
③確保資本得到最有效的運用,，獲得最佳收益，同時可以用于評價商業(yè)銀行戰(zhàn)略和支持決策,。
本文中級經(jīng)濟師考試知識點內(nèi)容由東奧教務(wù)團隊整理
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