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資本管理_25年中級經濟師金融知識點搶學

來源：東奧會計在線責編：孟凡瑩2025-04-07 14:54:11

北京

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資本管理_25年中級經濟師金融知識點搶學

【內容導航】

資本管理

【內容導航】

第三章　商業(yè)銀行

【知識點】

資本管理

(一)資本的含義與分類

資本是商業(yè)銀行從事經營活動必須注入的資金,，可以用來吸收商業(yè)銀行的經營虧損,，緩沖意外損失，保護商業(yè)銀行的正常經營,，為商業(yè)銀行的注冊,、組織營業(yè)以及存款進入前的經營提供啟動資金。從保護存款人的利益和提高商業(yè)銀行體系安全性的角度看,，商業(yè)銀行資本的核心功能是吸收損失,，

一是在銀行清算條件下吸收損失，其功能是為高級債權人和存款人提供保護;

二是在持續(xù)經營條件下吸收損失,，體現為隨時用來彌補銀行經營過程中發(fā)生的損失,。

在現代商業(yè)銀行經營管理中，有三種資本,。

1.會計資本

會計資本又稱賬面資本,，是根據會計準則反映在銀行資產負債表上的資本。由于會計資本是銀行全部資產減全部負債以后的余額,，它代表銀行所有者享有的剩余權益,，因此又被稱為所有者權益或股東權益。

所有者權益的來源包括所有者投入的資本,、直接計入所有者權益的利得和損失,、留存收益等。會計資本由實收資本,、資本公積,、盈余公積、未分配利潤,、一般準備,、直接計入所有者權益的利得和損失、少數股東權益七部分組成,。

2.監(jiān)管資本

監(jiān)管資本是監(jiān)管機構為了促進銀行審慎經營,，維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的商業(yè)銀行必須持有的資本。

監(jiān)管者最關心的是銀行是否有足夠的資本以保證存款者和其他債權人不受損失,，從而確保金融體系的安全性,、穩(wěn)定性和公平性,。在這種情況下，監(jiān)管者負責制定計算資本充足程度的標準方法,，根據風險狀況判斷銀行的資本充足性,，采取相應的監(jiān)管措施使銀行持有充足的資本。

3.經濟資本

經濟資本又稱風險資本,，是指商業(yè)銀行在一定的置信水平下,，為了應對未來一定期限內的經濟損失(非預期損失)而應該持有的資本，是銀行抵補風險所要求擁有的資本,。

經濟資本是一種“虛擬”資本,，它并不存在于資產負債表的某一個或幾個科目中。經濟資本并不必然等于銀行的會計資本,，可能大于會計資本,，也可能小于會計資本。

經濟資本本質上是一個風險概念,，通過經濟資本的計量,，可以將銀行不同的風險進行定量評估并轉化為統一的衡量尺度，以便于銀行分析風險,、衡量業(yè)績,、配置資本和做好經營決策。

(二)監(jiān)管資本要求

1.監(jiān)管資本的構成

根據《商業(yè)銀行資本管理辦法》,商業(yè)銀行總資本包括一級資本和二級資本,。其中,，一級資本包括核心一級資本和其他一級資本。

(1)核心一級資本的構成,。

核心一級資本是指在銀行持續(xù)經營條件下無條件用來吸收損失的資本工具,，具有永久性、清償順序排在所有其他融資工具之后的特征,，包括實收資本或普通股,、資本公積、盈余公積,、一般風險準備,、未分配利潤、累計其他綜合收益,、少數股東資本可計入部分,。

(2)其他一級資本的構成。

其他一級資本是指非累積性的,、永久性的,、不帶有利率跳升及其他贖回條款，本金和收益都應在銀行持續(xù)經營條件下參與吸收損失的資本工具，包括其他一級資本工具及其溢價(如優(yōu)先股及其溢價),、少數股東資本可計入部分,。

(3)二級資本的構成。

二級資本是指在破產清算條件下可以用于吸收損失的資本工具,，二級資本的受償順序列在普通股之前,、在一般債權人之后，不帶贖回機制,，不允許設定利率跳升條款，收益不具有信用敏感性特征,，必須含有減記或轉股條款,。二級資本包括二級資本工具及其溢價、超額損失準備,、少數股東資本可計入部分,。

(4)資本扣除項。

商業(yè)銀行在計算資本充足率時,，應當從核心一級資本中全額扣除以下項目：商譽,、其他無形資產(土地使用權除外)、由經營虧損引起的凈遞延稅資產,、損失準備缺口,、資產證券化銷售利得、確定受益類的養(yǎng)老金資產凈額,、直接或間接持有本銀行的股票,、對資產負債表中未按公允價值計量的項目進行套期形成的現金流儲備、商業(yè)銀行自身信用風險變化導致其負債公允價值變化帶來的未實現損益,、審慎估值調整,。

2.資本充足率

資本充足率是指商業(yè)銀行持有的、符合《商業(yè)銀行資本管理辦法》規(guī)定的資本凈額與風險加權資產之間的比率,。根據《商業(yè)銀行資本管理辦法》,核心一級資本充足率,、一級資本充足率和資本充足率分別不得低于5%、6%和8%,我國商業(yè)銀行資本充足率的計算公式如下：

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商業(yè)銀行風險加權資產包括信用風險加權資產,、市場風險加權資產和操作風險加權資產,。

商業(yè)銀行市場風險加權資產為市場風險資本要求的12.5倍，即市場風險加權資產=市場風險資本要求×12.5;操作風險加權資產為操作風險資本要求的12.5倍,，即操作風險加權資產=操作風險資本要求×12.5,。

3.杠桿率

杠桿率是指商業(yè)銀行持有的、符合《商業(yè)銀行資本管理辦法》規(guī)定的一級資本凈額與調整后表內外資產余額之間的比率,。杠桿率計算公式為：

杠桿率= 一級資本?一級資本扣除項調整后表內外資產余額一級資本?一級資本扣除項一級資本?一級資本扣除項調整后表內外資產余額調整后表內外資產余額一級資本?一級資本扣除項調整后表內外資產余額 ×100%

4.附加資本要求

2021年9月,，中國人民銀行、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會發(fā)布《系統重要性銀行附加監(jiān)管規(guī)定(試行)》,為實施系統重要性銀行附加監(jiān)管提供了指導和依據。系統重要性銀行分為五組,，第一組到第五組的銀行分別適用0.25%,、0.5%、0.75%,、1%和1.5%的附加資本要求;附加杠桿率要求為附加資本要求的50%,分別為0.125%,、0.25%、0.375%,、0.5%和0.75%,。

(三)經濟資本管理

1.商業(yè)銀行經濟資本管理的內容

(1)經濟資本計量。

經濟資本計量是指運用風險計量技術和組合計量技術,，將各類風險量化為資本占用的過程,。經濟資本計量的核心是對信用風險、市場風險和操作風險三類風險的量化,。

(2)經濟資本分配,。

經濟資本分配是指根據商業(yè)銀行風險偏好和發(fā)展戰(zhàn)略，通過年度計劃,、限額管理,、參數設置等方式將經濟資本科學分解到各分支機構、業(yè)務部門和產品中,，并通過資本約束風險,、資本要求回報的協調管理機制提高各分支機構、業(yè)務部門和產品等維度的風險管理水平,。

(3)經濟資本評價,。

經濟資本評價是指建立以風險調整后資本回報率為核心的指標體系，對各分支機構,、業(yè)務部門和產品維度的經營績效進行考核評價,，屬于商業(yè)銀行績效考核的范疇。

2.商業(yè)銀行經濟資本管理的優(yōu)點

經濟資本管理在實際運作中體現出以下優(yōu)點：

①保證一定的資本水平以避免災難并滿足監(jiān)管要求;

②保證風險已被適當地加以管理,，同時保證風險管理政策和風險監(jiān)控手段的有效性;