二,、多項選擇題

　　(本題型共14小題,，每題1.5分，共計21分,。每小題均有多個正確答案,，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼,。每小題所有答案選擇正確的得分;不答,、錯答、漏答均不得我還多分,。答案寫在試題卷上無效,。)

　　1.以下各項中,，應(yīng)計入增值稅一般納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有( ),。

　　A.免稅銷售額

　　B.稽查查補銷售額

　　C.納稅評估調(diào)整銷售額

　　D.稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額

　　【答案】ABCD

　　【東奧會計在線獨家解析】根據(jù)規(guī)定，一般納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)的年應(yīng)稅銷售額,，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額,，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額,、納稅評估調(diào)整銷售額,、稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。

　　2.下列貨物中,，采用從量定額方法計征消費稅的有( ),。

　　A.黃酒

　　B.游艇

　　C.潤滑油

　　D.雪茄煙

　　【答案】AC

　　【東奧會計在線獨家解析】消費稅稅目中，只有啤酒,、黃酒,、成品油采用的是從量定額稅率。

　　3.(根據(jù)2015年教材,，本題政策發(fā)生變化)某境內(nèi)公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)所取得的收入中,，應(yīng)繳納營業(yè)稅的有( ),。

　　A.為境外某公司提供咨詢服務(wù)

　　B.將一項無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)其他公司

　　C.將位于境外的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)另一公司

　　D.將位于境內(nèi)的不動產(chǎn)出租給境外某公司駐京代表處

　　【答案】ABD

　　【東奧會計在線獨家解析】在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人,，為營業(yè)稅的納稅義務(wù)人,。在中華人民共和國境內(nèi)是指：(1)提供或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個人“在境內(nèi)”;(2)所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的接受單位或者個人“在境內(nèi)”;(3)所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地“在境內(nèi)”;(4)所銷售或者出租的不動產(chǎn)“在境內(nèi)”。選項C轉(zhuǎn)讓的不動產(chǎn)所在地在境外,，所以其取得的收入不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅收入,。

　　4.下列各項中，應(yīng)作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有( ),。

　　A.納稅人被查補的“三稅”稅額

　　B.納稅人應(yīng)繳納的“三稅”稅額

　　C.經(jīng)稅務(wù)局審批的當(dāng)期免抵增值稅稅額

　　D.繳納的進口產(chǎn)品增值稅稅額和消費稅稅額

　　【答案】AC

　　【東奧會計在線獨家解析】城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的“三稅”稅額,，所以選項A正確，選項B錯誤;經(jīng)國家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅額應(yīng)納入城市維護建設(shè)稅的計征范圍,，按規(guī)定的稅率征收城市維護建設(shè)稅,，所以選項C正確;城市維護建設(shè)稅有“進口不征、出口不退”的特點,，所以選項D錯誤,。

　　5.下列有關(guān)進口貨物原產(chǎn)地的確定，符合我國關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的有( ),。

　　A.從俄羅斯船只上卸下的海洋捕撈物,，其原產(chǎn)地為俄羅斯

　　B.在澳大利亞開采并經(jīng)新西蘭轉(zhuǎn)運的鐵礦石，其原產(chǎn)地為澳大利亞

　　C.由臺灣提供棉紗,，在越南加工成衣,，經(jīng)澳門包裝轉(zhuǎn)運的西服，其原產(chǎn)地為越南

　　D.在南非開采并經(jīng)香港加工的鉆石,，加工增值部分占該鉆石總值比例為20%,，其原產(chǎn)地為香港

　　【答案】ABC

　　【東奧會計在線獨家解析】我國原產(chǎn)地規(guī)定基本上采用了“全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)”和“實質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)”兩種國際上通用的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)。選項A,、B符合全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),，選項C符合實質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)，選項D不符合實質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn),，應(yīng)適用全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),，原產(chǎn)地屬于南非。

　　6.下列關(guān)于資源稅納稅地點的表述中,，正確的有( ),。

　　A.收購未稅礦產(chǎn)品的個體戶，其納稅地點為收購地

　　B.資源稅扣繳義務(wù)人的納稅地點為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地

　　C.資源稅納稅義務(wù)人的納稅地點為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地

　　D.跨省開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品且生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的企業(yè),，其開采銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品的納稅地點為開采地

　　【答案】ACD

　　【東奧會計在線獨家解析】選項B：扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅,，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納。

　　7.下列關(guān)于土地增值稅納稅地點的表述中,，正確的有( ),。

　　A.土地增值稅的納稅人應(yīng)該向其房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

　　B.自然人納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致的,，應(yīng)在房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　C.法人納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地一致的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　D.法人納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地不一致的,，應(yīng)在房地產(chǎn)的坐落地所管轄的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　【答案】ACD

　　【東奧會計在線獨家解析】選項B：納稅人是自然人的,，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住地一致時，則向其居住地稅務(wù)機關(guān)申報納稅;當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住地不一致時,，向辦理過戶手續(xù)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅,。

　　8.以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中,，正確的有( ),。

　　A.外籍個人不繳納房產(chǎn)稅

　　B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人

　　C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的,，集體單位為納稅人

　　D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的,，代管人或使用人為納稅人

　　【答案】BCD

　　【東奧會計在線獨家解析】選項A：自2009年1月1日起，外商投資企業(yè),、外國企業(yè)和組織以及外籍個人,，依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅。

　　9.下列各項中,，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有( ),。

　　A.受贈使用應(yīng)稅車輛

　　B.進口使用應(yīng)稅車輛

　　C.經(jīng)銷商經(jīng)銷應(yīng)稅車輛

　　D.債務(wù)人以應(yīng)稅車輛抵債

　　【答案】AB

　　【東奧會計在線獨家解析】車輛購置稅的納稅人是指境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人。其中購置是指購買使用行為,、進口使用行為,、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為,、獲獎使用行為以及以拍賣,、抵債、走私,、罰沒等方式取得并使用的行為,，這些行為都屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為,。所以選項C,、D不屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為。

　　10.居民甲將一處兩居室房屋無償贈送給他的孫子乙,，雙方填寫簽訂了“個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”,。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移等手續(xù)辦完后乙又將該套房屋與丙的一套三居室住房進行交換，雙方簽訂了房屋交換合同,。下列關(guān)于甲,、乙、丙應(yīng)納印花稅及契稅的表述中,，正確的有( ),。

　　A.乙應(yīng)對接受甲的房屋贈與計算繳納契稅

　　B.乙和丙交換房屋應(yīng)按所交換房屋的市場價格分別計算繳納契稅

　　C.甲應(yīng)對“個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅

　　D.乙應(yīng)對“個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”和與丙簽訂的房屋交換合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅

　　【答案】ACD

　　【東奧會計在線獨家解析】選項B：土地使用權(quán)交換,、房屋交換，交換價格不相等的,，由多交付貨幣,、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方繳納稅款;交換價格相等的,，免征契稅,。

　　11.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有( ),。

　　A.稅收滯納金

　　B.企業(yè)所得稅稅款

　　C.計入產(chǎn)品成本的車間水電費用支出

　　D.向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項

　　【答案】ABD

　　【東奧會計在線獨家解析】選項A,、B、D：稅收滯納金,、企業(yè)所得稅稅款,、向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項均不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項C：計入產(chǎn)品成本的車間水電費用支出可以在產(chǎn)品銷售以后結(jié)轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本從而在稅前扣除。

　　12.某國有企業(yè)職工王某,，在企業(yè)改制為股份制企業(yè)過程中以23000元的成本取得了價值30000元擁有所有權(quán)的量化股份,。3個月后，獲得了企業(yè)分配的股息3000元,。此后,，王某以40000元的價格將股份轉(zhuǎn)讓。假如不考慮轉(zhuǎn)讓過程中的稅費,，以下有關(guān)王某個人所得稅計征的表述中,，正確的有( )。

　　A.王某取得量化股份時暫緩計征個人所得稅

　　B.對王某取得的3000元股息,，應(yīng)按“利息,、股息、紅利所得”計征個人所得稅

　　C.對王某轉(zhuǎn)讓量化股份取得的收入應(yīng)以17000元為計稅依據(jù),，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計征個人所得稅

　　D.對王某取得的量化股份價值與支付成本的差額7000元,，應(yīng)在取得當(dāng)月與當(dāng)月工資薪金合并，按“工資,、薪金所得”計征個人所得稅

　　【答案】ABC

　　【東奧會計在線獨家解析】選項AD：對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn),，暫緩征收個人所得稅;選項B：對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利所得按“利息,、股息,、紅利”項目征收個人所得稅;選項C：待個人將股份轉(zhuǎn)讓時，就其轉(zhuǎn)讓收入額,，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉(zhuǎn)讓費用后的余額,，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅，所以個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時,，應(yīng)繳納個人所得稅的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=40000-23000=17000(元),。

　　13.下列各項中,，可以作為納稅抵押財產(chǎn)的有( )。

　　A.抵押人所有的房屋

　　B.抵押人擁有的土地所有權(quán)

　　C.抵押人依法被查封的財產(chǎn)

　　D.抵押人所有的交通運輸工具

　　【答案】AD

　　【東奧會計在線獨家解析】下列財產(chǎn)不得抵押：(一)土地所有權(quán);(二)土地使用權(quán),，但按照規(guī)定可以抵押的除外;(三)學(xué)校,、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位,、社會團體,、民辦非企業(yè)單位的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施;(四)所有權(quán),、使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn);(五)依法被查封,、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn);(六)依法定程序確認為違法,、違章的建筑物;(七)法律,、行政法規(guī)規(guī)定禁止流通的財產(chǎn)或者不可轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn);(八)經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)機關(guān)確認的其他不予抵押的財產(chǎn),。所以選項B,、C不正確。

　　14.下列各項中,，屬于稅務(wù)管理相對人在提起稅務(wù)行政訴訟時必須同時符合的條件有( ),。

　　A.有明確的被告

　　B.有具體的訴訟請求和事實、法律依據(jù)

　　C.屬于人民法院的受案范圍和受訴人民法院管轄

　　D.原告是認為具體稅務(wù)行為侵犯其合法權(quán)益的公民,、法人或者其他組織

　　【答案】ABCD

　　【東奧會計在線獨家解析】納稅人,、扣繳義務(wù)人等稅務(wù)管理相對人在提起稅務(wù)行政訴訟時，必須符合下列條件：(1)原告是認為具體稅務(wù)行為侵犯其合法權(quán)益的公民,、法人或者其他組織;(2)有明確的被告;(3)有具體的訴訟請求和事實,、法律根據(jù);(4)屬于人民法院的受案范圍和受訴人民法院管轄。所以選項A,、B,、C、D均符合題意,。

 

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