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采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制是什么

來源：東奧會計在線 責(zé)編：cyw 2020-04-30 14:34:15

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東奧注冊會計師

2024-09-12 01:55:31

采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制是什么

采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制：

適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離

采購與付款交易不相容崗位至少包括：請購與審批,、詢價與確定供應(yīng)商,、采購合同的訂立與審批,、采購與驗(yàn)收,、采購、驗(yàn)收與相關(guān)會計記錄,、付款審批與付款執(zhí)行,。

恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批

付款需要由經(jīng)授權(quán)的人員審批，審批人員在審批前需檢查相關(guān)支持文件,，并對其發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)進(jìn)行跟進(jìn)處理,。

憑證的預(yù)先編號及對例外報告的跟進(jìn)處理

通過對入庫單的預(yù)先編號以及對例外情況的匯總處理,，被審計單位可以應(yīng)對存貨和負(fù)債記錄方面的完整性風(fēng)險,。

想全面掌握采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制,，了解更多相關(guān)內(nèi)容可查看采購與付款循環(huán)的重大錯報風(fēng)險,。

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