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采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：cyw 2020-04-30 14:34:15

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東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-04-16 06:20:32

采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制是什么

采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制：

適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離

采購(gòu)與付款交易不相容崗位至少包括：請(qǐng)購(gòu)與審批,、詢價(jià)與確定供應(yīng)商,、采購(gòu)合同的訂立與審批,、采購(gòu)與驗(yàn)收,、采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄,、付款審批與付款執(zhí)行,。

恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批

付款需要由經(jīng)授權(quán)的人員審批，審批人員在審批前需檢查相關(guān)支持文件，并對(duì)其發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)進(jìn)行跟進(jìn)處理,。

憑證的預(yù)先編號(hào)及對(duì)例外報(bào)告的跟進(jìn)處理

通過對(duì)入庫(kù)單的預(yù)先編號(hào)以及對(duì)例外情況的匯總處理,，被審計(jì)單位可以應(yīng)對(duì)存貨和負(fù)債記錄方面的完整性風(fēng)險(xiǎn)。

想全面掌握采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制,，了解更多相關(guān)內(nèi)容可查看采購(gòu)與付款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),。

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