什么叫內(nèi)控管理
精選回答
內(nèi)控管理是企業(yè)或組織為規(guī)范業(yè)務流程,、防范風險、保障資產(chǎn)安全及實現(xiàn)戰(zhàn)略目標,，通過制定制度,、流程設計、職責分工,、監(jiān)督機制等系統(tǒng)性措施,，對財務、運營,、合規(guī)等活動進行的動態(tài)管理過程,。其核心在于通過“約束與激勵”平衡,，確保企業(yè)經(jīng)營活動合法、高效且風險可控,。
內(nèi)控管理的分類
1.按控制目標分類會計控制：
①聚焦財務信息真實性與資產(chǎn)安全（如收入確認,、成本核算）。
②管理控制：側重業(yè)務流程效率與戰(zhàn)略目標實現(xiàn)（如生產(chǎn)計劃,、銷售策略）,。
2.按控制手段分類預防性控制：
①事前防范（如合同條款審核）,；
②發(fā)現(xiàn)性控制：事后糾正（如審計發(fā)現(xiàn)問題后的整改）,。
內(nèi)控，即“內(nèi)部控制”,，是指由企業(yè)董事會,、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的,，旨在實現(xiàn)控制目標的過程,。內(nèi)部控制的實施主體由企業(yè)董事會、監(jiān)事會,、經(jīng)理層和全體員工所構成,。
內(nèi)部控制的作用
1.有利于提高會計信息質量。
2.有利于合理保證企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營管理,。
3.有助于提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率和經(jīng)濟效益,。
內(nèi)部控制的目標
1.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)。
2.資產(chǎn)安全完整,。
3.財務報告及相關信息真實完整,。
4.提高經(jīng)營效率和效果。
5.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略,。
財務報告內(nèi)部控制
財務報告內(nèi)部控制包括企業(yè)層面內(nèi)部控制和業(yè)務流程,、應用系統(tǒng)或交易層面的內(nèi)部控制。
1.企業(yè)層面控制通常為應對企業(yè)財務報表整體層面的風險而設計,，通常不局限于某個具體認定,，包括：
（1）與控制環(huán)境相關的控制。
（2）針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風險而設計的內(nèi)部控制,。
（3）被審計單位的風險評估過程,。
（4）對內(nèi)部信息傳遞和期末財務報告流程的控制。
（5）對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督（即監(jiān)督其他控制的控制）和內(nèi)部控制評價,。
（6）集中化的處理和控制,。
（7）監(jiān)控經(jīng)營成果的控制。
（8）重大經(jīng)營控制和風險管理實務的政策,。
2.交易層面控制包括
（1）授權與審批,。
（2）信息技術應用控制,。
（3）實物控制。
（4）復核和調節(jié),。
內(nèi)部控制的局限性
由于內(nèi)部控制存在固有局限性,，無論如何設計和執(zhí)行，只能為被審計單位實現(xiàn)財務報告目標提供合理保證,。
內(nèi)部控制存在的固有局限性包括：
1.在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導致內(nèi)部控制失效,。
2.控制可能由于兩個或更多的人員串通或管理層不當?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避。
其他方面：
1.如果被審計單位內(nèi)部行使控制職能的人員素質不適應崗位要求,，也會影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮,。
2.被審計單位實施內(nèi)部控制的成本效益問題也會影響其效能，當實施某項控制成本大于控制效果而發(fā)生損失時,，就沒有必要設置該控制環(huán)節(jié)或控制措施,。
3.內(nèi)部控制一般都是針對經(jīng)常而重復發(fā)生的業(yè)務設置的，如果出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生或未預計到的業(yè)務,，原有控制就可能不適用,。
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