尋找未入賬負(fù)債的測試是什么
精選回答
尋找未入賬負(fù)債的測試是獲取期后收取、記錄或支付的發(fā)票明細(xì),，包括獲取支票登記簿/電匯報(bào)告/銀行對賬單(根據(jù)被審計(jì)單位情況不同)以及入賬的發(fā)票和未入賬的發(fā)票,。從中選取項(xiàng)目(盡量接近審計(jì)報(bào)告日)進(jìn)行測試并實(shí)施以下程序：
檢查支持性文件，如相關(guān)的發(fā)票,、采購合同/申請、收貨文件以及接受勞務(wù)明細(xì),，以確定收到商品/接受勞務(wù)的日期及應(yīng)在期末之前入賬的日期,。
追蹤已選取項(xiàng)目至應(yīng)付賬款明細(xì)賬、貨到票未到的暫估入賬和/或預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表,，并關(guān)注費(fèi)用所計(jì)入的會計(jì)期間,。調(diào)查并跟進(jìn)所有已識別的差異。
評價(jià)費(fèi)用是否被記錄于正確的會計(jì)期間,，并相應(yīng)確定是否存在期末未入賬負(fù)債,。
實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)是指實(shí)質(zhì)性程序的類型及其組合。例如,，存貨監(jiān)盤就是由詢問,、觀察、實(shí)物檢查組合而成的程序。
實(shí)質(zhì)性程序的具體類型包括：
細(xì)節(jié)測試(針對單一業(yè)務(wù)的檢查,、詢問,、觀察、函證,、重新計(jì)算);
實(shí)質(zhì)性分析程序(批處理程序,，適用于在一段時(shí)期內(nèi)存在可預(yù)期關(guān)系的大量交易);
將財(cái)務(wù)報(bào)表與其所依據(jù)的會計(jì)記錄進(jìn)行核對或調(diào)節(jié);
檢查財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中作出的重大分錄和其他調(diào)整。
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