貨幣資金審計
精選回答
答案：
貨幣資金審計的定義是審計人員對企業(yè)的現金,、銀行存款和其他貨幣資金收付業(yè)務及其結存情況的真實性,、正確性和合法性所進行的審計
貨幣資金的主要業(yè)務活動
一、現金管理
（1）出納員每日對庫存現金自行盤點，編制現金報表,，計算當日現金收入,、支出及結余額,，并將結余額與實際庫存額進行核對,，如有差異及時查明原因。會計主管不定期檢查現金日報表,。
（2）每月末,，會計主管指定出納員以外的人員對現金進行盤點，編制庫存現金盤點表,，將盤點金額與現金日記賬余額進行核對,。對沖抵庫存現金的借條、未提現支票,、未做報銷的原始票證,，在庫存現金盤點報告表中予以注明。會計主管復核庫存現金盤點表,，如果盤點金額與現金日記賬余額存在差異,，需查明原因并報經財務經理批準后進行財務處理。
二,、銀行存款管理
（1）銀行賬戶管理
（2）編制銀行存款余額調節(jié)表
（3）票據管理
（4）印章管理
（1）銀行賬戶管理
企業(yè)的銀行賬戶的開立,、變更或注銷須經財務經理審核，報總經理審批,。
（2）編制銀行存款余額調節(jié)表
每月末，會計主管指定出納員以外的人員核對銀行存款日記賬和銀行對賬單,，編制銀行存款余額調節(jié)表,，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符,，查明原因,。會計主管復核銀行存款余額調節(jié)表，對需要進行調整的調節(jié)項目及時進行處理,。
（3）票據管理
財務部門設置銀行票據登記簿,，防止票據遺失或盜用,。出納員登記銀行票據的購買、領用,、背書轉讓及注銷等事項,。空白票據存放在保險柜中,。每月末,，會計主管指定出納員以外的人員對空白票據、未辦理收款和承兌的票據進行盤點,，編制銀行票據盤點表,，并與銀行票據登記簿進行核對。會計主管復核庫存銀行票據盤點表,，如果存在差異,，需查明原因。
（4）印章管理
企業(yè)的財務專用章由財務經理保管,，辦理相關業(yè)務中使用的個人名章由出納員保管,。
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