貨幣資金的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)_2020年注會(huì)《審計(jì)》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：樊蕾2019-12-02 16:00:37

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

需要成本，時(shí)間也是一種成本,，對(duì)時(shí)間的珍惜就是對(duì)成本的節(jié)約,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)預(yù)習(xí)階段知識(shí)點(diǎn)已更新，一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧,！

貨幣資金的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)_2020年注會(huì)《審計(jì)》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

現(xiàn)金管理

銀行存款管理

【所屬章節(jié)】

第十二章　貨幣資金的審計(jì)

【知識(shí)點(diǎn)】貨幣資金的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)

貨幣資金的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)

一,、現(xiàn)金管理

（1）出納員每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金自行盤(pán)點(diǎn)，編制現(xiàn)金報(bào)表,，計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入,、支出及結(jié)余額,，并將結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額進(jìn)行核對(duì)，如有差異及時(shí)查明原因,。會(huì)計(jì)主管不定期檢查現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表,。

（2）每月末，會(huì)計(jì)主管指定出納員以外的人員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),，編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表,，將盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。對(duì)沖抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條,、未提現(xiàn)支票,、未做報(bào)銷(xiāo)的原始票證，在庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表中予以注明,。會(huì)計(jì)主管復(fù)核庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表,，如果盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額存在差異，需查明原因并報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行財(cái)務(wù)處理,。

二,、銀行存款管理

（1）銀行賬戶管理

（2）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

（3）票據(jù)管理

（4）印章管理

（1）銀行賬戶管理

企業(yè)的銀行賬戶的開(kāi)立、變更或注銷(xiāo)須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,，報(bào)總經(jīng)理審批,。

（2）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

每月末，會(huì)計(jì)主管指定出納員以外的人員核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單,，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,，查明原因,。會(huì)計(jì)主管復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)需要進(jìn)行調(diào)整的調(diào)節(jié)項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行處理,。

（3）票據(jù)管理

財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置銀行票據(jù)登記簿,，防止票據(jù)遺失或盜用。出納員登記銀行票據(jù)的購(gòu)買(mǎi),、領(lǐng)用,、背書(shū)轉(zhuǎn)讓及注銷(xiāo)等事項(xiàng)?？瞻灼睋?jù)存放在保險(xiǎn)柜中,。每月末，會(huì)計(jì)主管指定出納員以外的人員對(duì)空白票據(jù),、未辦理收款和承兌的票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),，編制銀行票據(jù)盤(pán)點(diǎn)表，并與銀行票據(jù)登記簿進(jìn)行核對(duì),。會(huì)計(jì)主管復(fù)核庫(kù)存銀行票據(jù)盤(pán)點(diǎn)表,，如果存在差異,，需查明原因。

（4）印章管理

企業(yè)的財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管,，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)中使用的個(gè)人名章由出納員保管,。

注：以上注會(huì)考試知識(shí)點(diǎn)選自劉圣妮老師《注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)》授課講義

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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