貨幣資金的主要業(yè)務(wù)活動_2020年注會《審計》預(yù)習(xí)知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：樊蕾2019-12-02 16:00:37

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

需要成本,，時間也是一種成本,，對時間的珍惜就是對成本的節(jié)約。注冊會計師審計預(yù)習(xí)階段知識點已更新,，一起來學(xué)習(xí)一下吧,！

貨幣資金的主要業(yè)務(wù)活動_2020年注會《審計》預(yù)習(xí)知識點

【內(nèi)容導(dǎo)航】

現(xiàn)金管理

銀行存款管理

【所屬章節(jié)】

第十二章　貨幣資金的審計

【知識點】貨幣資金的主要業(yè)務(wù)活動

貨幣資金的主要業(yè)務(wù)活動

一,、現(xiàn)金管理

（1）出納員每日對庫存現(xiàn)金自行盤點,，編制現(xiàn)金報表，計算當(dāng)日現(xiàn)金收入,、支出及結(jié)余額,，并將結(jié)余額與實際庫存額進行核對，如有差異及時查明原因,。會計主管不定期檢查現(xiàn)金日報表,。

（2）每月末，會計主管指定出納員以外的人員對現(xiàn)金進行盤點,，編制庫存現(xiàn)金盤點表,，將盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對。對沖抵庫存現(xiàn)金的借條,、未提現(xiàn)支票、未做報銷的原始票證,，在庫存現(xiàn)金盤點報告表中予以注明,。會計主管復(fù)核庫存現(xiàn)金盤點表,，如果盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額存在差異，需查明原因并報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后進行財務(wù)處理,。

二,、銀行存款管理

（1）銀行賬戶管理

（2）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

（3）票據(jù)管理

（4）印章管理

（1）銀行賬戶管理

企業(yè)的銀行賬戶的開立、變更或注銷須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核,，報總經(jīng)理審批,。

（2）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

每月末，會計主管指定出納員以外的人員核對銀行存款日記賬和銀行對賬單,，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,，查明原因,。會計主管復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對需要進行調(diào)整的調(diào)節(jié)項目及時進行處理,。

（3）票據(jù)管理

財務(wù)部門設(shè)置銀行票據(jù)登記簿,，防止票據(jù)遺失或盜用。出納員登記銀行票據(jù)的購買,、領(lǐng)用,、背書轉(zhuǎn)讓及注銷等事項?？瞻灼睋?jù)存放在保險柜中,。每月末，會計主管指定出納員以外的人員對空白票據(jù),、未辦理收款和承兌的票據(jù)進行盤點,，編制銀行票據(jù)盤點表，并與銀行票據(jù)登記簿進行核對,。會計主管復(fù)核庫存銀行票據(jù)盤點表,，如果存在差異，需查明原因,。

（4）印章管理

企業(yè)的財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理保管,，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)中使用的個人名章由出納員保管。

注：以上注會考試知識點選自劉圣妮老師《注冊會計師審計》授課講義

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