納稅地點(diǎn)、納稅期限,、納稅申報(bào)的基本規(guī)定_25注會(huì)《稅法》考點(diǎn)搶先學(xué)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉碩2024-10-10 16:07:20

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

學(xué)習(xí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》企業(yè)所得稅需要清晰的了解到,，其與增值稅,、消費(fèi)稅的納稅或征收有明顯的區(qū)別,，學(xué)習(xí)時(shí)需要校準(zhǔn)各條款的表達(dá)細(xì)節(jié),，因?yàn)榭陀^題可容易進(jìn)行考核,。

? 25考季注會(huì)《財(cái)管》搶學(xué)考點(diǎn)匯總>? 備考免費(fèi)資料,，注冊(cè)即可打開(kāi)全科資料庫(kù)>

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納稅地點(diǎn),、納稅期限、納稅申報(bào)的基本規(guī)定

1.納稅地點(diǎn)

除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外,，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅,。

（1）居民企業(yè)：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,，居民企業(yè)以企

業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn),；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所

在地為納稅地點(diǎn),。

提示

居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的,，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅,。

（2）非居民企業(yè)：機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地（多機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的,，符合條件可以選擇匯總計(jì)算繳納）；扣繳義務(wù)人所在地,。

2.納稅期限

（1）企業(yè)所得稅按年計(jì)征,，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳,，多退少補(bǔ),。

（2）企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年制。

（3）企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè),，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度,。

（4）企業(yè)清算時(shí),，應(yīng)當(dāng)以清算期間為一個(gè)納稅年度。

（5）企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款,。

（6）企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳,。

3.納稅申報(bào)

（1）按月或按季預(yù)繳的,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,，預(yù)繳稅款,。

（2）企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料,。

知識(shí)點(diǎn)來(lái)源：第四章　企業(yè)所得稅法