2020年CPA-稅法《題分寶典》-企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2020-09-11 16:34:13

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

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2020年CPA-稅法《題分寶典》-企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目

> > > > 知識點(diǎn)1 企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目

【2019年真題 ? 單選題】

企業(yè)發(fā)生的下列支出中,，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是( ),。

A.繳納的增值稅稅款

B.違反消防規(guī)定被處以的行政罰款

C.向投資者分配的紅利

D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費(fèi)

【2019年真題 ? 多選題】

企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是( ),。

A.稅收滯納金

B.被沒收財物的損失

C.因延期交貨支付給購買方的違約金

D.向投資者支付的股息

【2017年真題 ? 單選題】

下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是( ),。

A.企業(yè)之間發(fā)生的管理費(fèi)支出

B.企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)支出

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的特許權(quán)使用費(fèi)支出

D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的租金支出

【2015年真題 ? 單選題】

18.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是( ),。

A.稅收滯納金

B.非廣告性贊助

C.企業(yè)所得稅稅款

D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費(fèi)

【2015年真題 ? 單選題】

企業(yè)發(fā)生的下列支出中,，可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。

A.固定資產(chǎn)改良支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.固定資產(chǎn)的日常修理支出

D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

（注：由于篇幅原因,，全部題目請?jiān)诖鸢钢胁榭矗,。?/span>

（注：該知識點(diǎn)在2015-2019年考試中均考過綜合題,，綜合題部分已單獨(dú)整理，請點(diǎn)擊查看,！）

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（一）保險費(fèi)—— 據(jù)實(shí)扣除+限額扣除

保險費(fèi)	為員工	社險	按規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的“五險一金”	據(jù)實(shí)扣除
		社險	補(bǔ)充“兩險”	限額扣除（工資總額的5%）
		商業(yè)險	雇主的責(zé)任險	據(jù)實(shí)扣除
			特殊工種職工人身安全保險	據(jù)實(shí)扣除
			家庭財產(chǎn)保險	不準(zhǔn)扣除
	為企業(yè)		財產(chǎn)險,、運(yùn)輸險	據(jù)實(shí)扣除

（二）利息費(fèi)用—— 據(jù)實(shí)扣除+限額扣除

扣除類型	范圍	扣除標(biāo)準(zhǔn)
據(jù)實(shí)扣除	①非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出②金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出③金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出④企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出	按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除
限定比例扣除	①非金融企業(yè)向無關(guān)聯(lián)關(guān)系的非金融企業(yè)借款的利息支出 ②支付給符合條件的無關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人的利息支出	借款本金×金融企業(yè)同期同類貸款利率×借款時間
限定比例+限定基數(shù)扣除	①支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出 ②支付給股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人的利息支出	不超過比例（2：1或5：1）的借款金額×金融企業(yè)同期同類貸款利率×借款時間
不得一次性扣除	資本化利息支出	按照計(jì)提的折舊或攤銷分期扣除