2020年CPA-稅法《題分寶典》-企業(yè)所得稅

來源：東奧會計在線責(zé)編：張芳銘2020-09-11 16:00:07

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

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> > > > 知識點1 收入的確認(rèn)

【2018年真題 ? 單選題】

某居民企業(yè)以其持有的一處房產(chǎn)投資設(shè)立一家公司,，如不考慮特殊性稅務(wù)處理,，下列關(guān)于該投資行為涉及企業(yè)所得稅處理正確的是( ),。

A.以房產(chǎn)的賬面價值作為被投資方的計稅基礎(chǔ)

B.以房產(chǎn)對外投資確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得，按6年分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額

C.以簽訂投資協(xié)議的當(dāng)天為納稅申報時間

D.對房產(chǎn)進(jìn)行評估,，并按評估后的公允價值扣除計稅基礎(chǔ)后的余額確認(rèn)房產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得

【2018年真題 ? 多選題】

某民辦學(xué)校計劃按照非營利組織的免稅收入認(rèn)定條件,，申請學(xué)費收入免征企業(yè)所得稅。下列各項中,，屬于非營利組織免稅收入認(rèn)定條件的有( ),。

A.工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi)

B.投入人對投入該學(xué)校的財產(chǎn)不保留或者享有任何財產(chǎn)權(quán)利

C.依法履行非營利組織登記手續(xù)

D.財產(chǎn)及孳生息可以在合理范圍內(nèi)根據(jù)確定的標(biāo)準(zhǔn)用于分配

【2016年真題 ? 單選題】

某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入 68 萬元,，但不能提供真實的限售股原

值憑證,，該企業(yè)就限售股轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )。

A.13.6 萬元

B.14.45 萬元

C.12.75 萬元

D.15.3 萬元

【2016年真題 ? 單選題】

企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的處置資產(chǎn)的下列情形中,，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是( ),。

A.將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利

B.將資產(chǎn)用于加工另一種產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)結(jié)構(gòu)或性能改變

D.將資產(chǎn)在總分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

（注：該知識點在2015-2019年考試中均考過綜合題,，綜合題部分已單獨整理，請點擊查看,！）

樂學(xué)一刻-考點相關(guān)知識

（一）銷售貨物收入

收入的確認(rèn)	以舊換新	按照新價確認(rèn)收入,，回收的商品作為購進(jìn)商品處理
	商業(yè)折扣	折后金額確認(rèn)收入
	現(xiàn)金折扣	折前金額確認(rèn)收入
	買一贈一	應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入
	售后回購	①符合收入確認(rèn)條件的，按售價確認(rèn)收入,，回購的商品作為購進(jìn)商品處理 ②有證據(jù)表明不符合銷售收入確認(rèn)條件的,，如以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債,，回購價格大于原售價的,，差額應(yīng)在回購期間確認(rèn)為利息費用
收入確認(rèn)時間	分期收款	按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入
	預(yù)收款	發(fā)出商品時確認(rèn)收入
	委托代銷	收到代銷清單時確認(rèn)收入