2020年CPA-稅法《題分寶典》-企業(yè)所得稅

來源：東奧會計在線責編：張芳銘2020-09-11 16:00:07

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3科

學習時長

日均>3h

參加注冊會計師考試,，除了有堅持到底的恒心，還要有高效的學習方法。東奧會計團隊為大家精編的《題分寶典》,，將歷年真題與高頻考點相結(jié)合,，能幫助大家快速理解、掌握重難點,。本節(jié)稅法《題分寶典》第六講,，深入解讀了企業(yè)所得稅的相關(guān)學習內(nèi)容，不要錯過哦,！

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> > > > 知識點1 收入的確認

【2018年真題 ? 單選題】

某居民企業(yè)以其持有的一處房產(chǎn)投資設立一家公司，如不考慮特殊性稅務處理,，下列關(guān)于該投資行為涉及企業(yè)所得稅處理正確的是( ),。

A.以房產(chǎn)的賬面價值作為被投資方的計稅基礎

B.以房產(chǎn)對外投資確認的轉(zhuǎn)讓所得，按6年分期均勻計入相應年度的應納稅所得額

C.以簽訂投資協(xié)議的當天為納稅申報時間

D.對房產(chǎn)進行評估,，并按評估后的公允價值扣除計稅基礎后的余額確認房產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得

【2018年真題 ? 多選題】

某民辦學校計劃按照非營利組織的免稅收入認定條件,，申請學費收入免征企業(yè)所得稅。下列各項中,，屬于非營利組織免稅收入認定條件的有( ),。

A.工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi)

B.投入人對投入該學校的財產(chǎn)不保留或者享有任何財產(chǎn)權(quán)利

C.依法履行非營利組織登記手續(xù)

D.財產(chǎn)及孳生息可以在合理范圍內(nèi)根據(jù)確定的標準用于分配

【2016年真題 ? 單選題】

某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入 68 萬元,，但不能提供真實的限售股原

值憑證,，該企業(yè)就限售股轉(zhuǎn)讓應繳納的企業(yè)所得稅是( )。

A.13.6 萬元

B.14.45 萬元

C.12.75 萬元

D.15.3 萬元

【2016年真題 ? 單選題】

企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的處置資產(chǎn)的下列情形中,，應視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是( ),。

A.將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利

B.將資產(chǎn)用于加工另一種產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)結(jié)構(gòu)或性能改變

D.將資產(chǎn)在總分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

（注：該知識點在2015-2019年考試中均考過綜合題,，綜合題部分已單獨整理，請點擊查看,！）

樂學一刻-考點相關(guān)知識

（一）銷售貨物收入

收入的確認	以舊換新	按照新價確認收入,，回收的商品作為購進商品處理
	商業(yè)折扣	折后金額確認收入
	現(xiàn)金折扣	折前金額確認收入
	買一贈一	應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入
	售后回購	①符合收入確認條件的，按售價確認收入,，回購的商品作為購進商品處理 ②有證據(jù)表明不符合銷售收入確認條件的,，如以銷售商品方式進行融資，收到的款項應確認為負債,，回購價格大于原售價的,，差額應在回購期間確認為利息費用
收入確認時間	分期收款	按照合同約定的收款日期確認收入
	預收款	發(fā)出商品時確認收入
	委托代銷	收到代銷清單時確認收入