東奧提示：距離2014年注會(huì)考試僅剩10天,，正值沖刺階段,，應(yīng)東奧學(xué)員的要求,，永不言敗特此整理了注會(huì)部分科目客觀題常見考點(diǎn)，供大家參考,。本篇為《經(jīng)濟(jì)法》篇,。對(duì)于《經(jīng)濟(jì)法》的客觀題，最后幾天還應(yīng)記憶一遍,，以保證考試客觀題的速度和準(zhǔn)確率,。

　　2014注會(huì)六科目主觀題和客觀題常見考點(diǎn)總結(jié)

2014注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》考試客觀題常見考點(diǎn)

　　第一章 導(dǎo)論

　　一個(gè)客觀題。三個(gè)考點(diǎn)：法律淵源,、法律關(guān)系主體的權(quán)利能力和行為能力,、法律事實(shí)。

　　1,、法律淵源

　　把握好有哪些種類,、制定機(jī)關(guān)如何、效力層級(jí)如何,。

　　2,、法律關(guān)系主體的權(quán)利能力和能為能力

　　今年教材新增了“自然人從出生時(shí)起到死亡時(shí)止，具有民事權(quán)利能力;自然人的民事權(quán)利能力一律平等”,。要特別注意,。

　　3、法律事實(shí)

　　關(guān)鍵是要看是否與當(dāng)事人的意志有關(guān),，若有關(guān)則屬于行為;若無關(guān)則屬于事件,。行為中考慮是否與意思表示為生效的重要因素，如果是,，屬于法律行為;如果不是,，屬于事實(shí)行為。

　　第二章 基本民事法律制度

　　三大重要考點(diǎn)：民事行為效力的判定,、代理,、訴訟時(shí)效制度。

　　1,、民事行為效力的判定,。

　　可變更、可撤銷民事行為最為�,？�,，首先要區(qū)分乘人之危、重大誤解,、顯失公平,、脅迫、欺詐，還要注意什么時(shí)候與是否損害國家利益有關(guān),。撤銷權(quán)需要關(guān)注：

　　(1)在一方以欺詐,、脅迫的手段或者乘人之危，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立的合同,，只有受損害方才有權(quán)撤銷;

　　(2)撤銷的意思表示應(yīng)向人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)作出;由人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)確認(rèn)請(qǐng)求人是否享有撤銷權(quán);但人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)不主動(dòng)干預(yù)

　　(3)撤銷權(quán)的存續(xù)期間

　�,、倬哂谐蜂N權(quán)事由的當(dāng)事人自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起1年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，撤銷權(quán)消滅,。

　�,、诔蜂N權(quán)的行使期間屬于除斥期間，即屬于不變期間,，不得適用訴訟時(shí)效的中止,、中斷和延長。

　　2,、代理

　　(1)區(qū)分代理與委托,、代表、行紀(jì),。

　　(2)無權(quán)代理和無權(quán)處分的區(qū)分,。關(guān)鍵點(diǎn)是代理人以被代理人的名義從事法律行為。

　　(3)無權(quán)代理和表見代理,。表見代理實(shí)質(zhì)上也屬于無權(quán)代理，盯住善意第三人,、有理由相信,。

　　3、訴訟時(shí)效制度

　　(1)訴訟時(shí)效的種類與起算,。

　�,、龠m用1年短期的訴訟時(shí)效的4種情形必須記住，尤其要關(guān)注延付或拒付租金適用于經(jīng)營租賃,。

　�,、谥�道或��(yīng)當(dāng)知道的判斷。教材中關(guān)于此處的司法解釋還需認(rèn)真看一遍,。

　　(2)訴訟時(shí)效的中止和中斷,。

　　中止是“暫停”,，中斷是“清零”,。中止的最后6個(gè)月的問題要再看看;中斷要關(guān)注視同當(dāng)事人提起訴訟的途徑，尤其是申請(qǐng)破產(chǎn)和申報(bào)債權(quán),。

　　第三章 物權(quán)法律制度

　　(一)物權(quán)變動(dòng),。

　　1、基于法律行為的物權(quán)變動(dòng)。

　　(1)動(dòng)產(chǎn)的抵押權(quán),。合同生效時(shí)設(shè)立動(dòng)產(chǎn)的抵押權(quán)(抵押不轉(zhuǎn)移占有),。

　　(2)船舶、航空器和機(jī)動(dòng)車等物權(quán)的物權(quán)變動(dòng)規(guī)則是以交付作為要件的,，公示規(guī)則為登記,，登記對(duì)于上述特殊動(dòng)產(chǎn)來說是對(duì)抗要件，未經(jīng)登記,，不得對(duì)抗善意第三人,。

　　2、動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)取得的特殊方式,。

　　(1)先占,。對(duì)象必須是無主物，不能是遺失物,。

　　(2)拾得遺失物,。關(guān)注自有關(guān)部門發(fā)出招領(lǐng)公告之日起6個(gè)月內(nèi)無人認(rèn)領(lǐng)的，遺失物歸國家所有,。

　　(3)遺失物通過轉(zhuǎn)讓被他人占有的,，權(quán)利人有權(quán)向無處分權(quán)人請(qǐng)求損害賠償，或者自知道或者應(yīng)當(dāng)知道受讓人之日起2年內(nèi)向受讓人請(qǐng)求返還原物,，但受讓人通過拍賣或者向具有經(jīng)營資格的經(jīng)營者購得該遺失物的,，權(quán)利人請(qǐng)求返還原物時(shí)應(yīng)當(dāng)支付受讓人所付的費(fèi)用。

　　(4)孳息的問題,，區(qū)分天然孳息還是法定孳息,。既有所有權(quán)人又有用益物權(quán)人的，該物的產(chǎn)生的天然孳息歸誰所有,，請(qǐng)童鞋們看輕一P36郭帥為大家講的孫悟空與豬八戒的故事,。

　　3、不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)基于法律行為的變動(dòng),。

　　重點(diǎn)關(guān)注：

　　(1)土地承包經(jīng)營權(quán)人將土地承包經(jīng)營權(quán)互換,、轉(zhuǎn)讓，當(dāng)事人要求登記的,，應(yīng)當(dāng)向縣級(jí)以上地方人民政府申請(qǐng)土地承包經(jīng)營權(quán)變更登記,，未經(jīng)登記，不得對(duì)抗善意第三人,。

　　(2)地役權(quán)自地役權(quán)合同生效時(shí)設(shè)立,，當(dāng)事人要求登記的，可以向登記機(jī)構(gòu)申請(qǐng)地役權(quán)登記;未經(jīng)登記,，不得對(duì)抗善意第三人,。

　　4、善意取得制度

　　(1)適用環(huán)境

　　①依法律行為轉(zhuǎn)讓物權(quán)

　　基于事實(shí)行為,、公法行為和直接基于法律規(guī)定而發(fā)生的物權(quán)變動(dòng),，均不存在善意取得的問題。

　�,、谵D(zhuǎn)讓人無處分權(quán)

　�,、坜D(zhuǎn)讓人基于真權(quán)利人的意思合法占有標(biāo)的物(委托物)，遺失物(原則上),、盜竊物等脫手物不適用善意取得制度,。

　　④善意取得制度既適用于動(dòng)產(chǎn),，也適用于不動(dòng)產(chǎn),。

　　⑤善意取得制度既適用于所有權(quán),，也適用于限制物權(quán),。

　　(2)核心構(gòu)成要件

　　①受讓人受讓該物時(shí)善意

　�,、谝院侠淼膬r(jià)格轉(zhuǎn)讓

　�,、畚餀�(quán)變動(dòng)公示手續(xù)已經(jīng)完成

　　(3)法律效果

　　①善意受讓人取得標(biāo)的物的所有權(quán),，真權(quán)利人的所有權(quán)喪失;

　�,、壅鏅�(quán)利人有權(quán)向無權(quán)處分之轉(zhuǎn)讓人請(qǐng)求損害賠償。

　　(二)抵押

　　1,、抵押的設(shè)定,。記住土地使用權(quán)不得抵押，建設(shè)用地使用權(quán)可以抵押,。抵押登記，不動(dòng)產(chǎn)盯住登記生效,，動(dòng)產(chǎn)盯住登記對(duì)抗,。

　　2、抵押權(quán)的效力,。重點(diǎn)關(guān)注抵押權(quán)人的優(yōu)先受償權(quán),。

　　(1)債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形，抵押權(quán)人可以與抵押人協(xié)議以抵押財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣,、變賣該抵押財(cái)產(chǎn)所得的價(jià)款優(yōu)先受償,。抵押權(quán)人與抵押人未就抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)方式達(dá)成協(xié)議的，抵押權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院拍賣,、變賣抵押財(cái)產(chǎn),。

　　(2)有關(guān)抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)方式的協(xié)議損害其他債權(quán)人利益的，其他債權(quán)人可以在知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起1年內(nèi)請(qǐng)求人民法院撤銷該協(xié)議。

　　3,、抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn),。重點(diǎn)關(guān)注浮動(dòng)抵押。

　　(1)浮動(dòng)抵押之抵押權(quán)自合同生效時(shí)設(shè)立,，未經(jīng)登記,，不得對(duì)抗善意第三人。

　　(2)在動(dòng)產(chǎn)浮動(dòng)抵押抵押財(cái)產(chǎn)確定之前,，即使浮動(dòng)抵押辦理了登記,，該抵押權(quán)也不得對(duì)抗正常經(jīng)營活動(dòng)中已支付合理價(jià)款并取得抵押財(cái)產(chǎn)的買受人。

　　(三)留置權(quán)

　　1,、留置權(quán)的成立條件

　　(1)債權(quán)人合法占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn),。

　　(2)債權(quán)已屆清償期

　　債權(quán)人的債權(quán)未屆清償期，其交付或返回所占有標(biāo)的物的義務(wù)已屆履行期的,，不能行使留置權(quán),，但債權(quán)人能夠證明債務(wù)人無支付能力的除外。

　　(3)債權(quán)人留置的動(dòng)產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)與債權(quán)屬于同一法律關(guān)系,，但企業(yè)之間留置的除外。

　　2,、寬限期

　　(1)留置權(quán)人與債務(wù)人可以約定留置財(cái)產(chǎn)后的債務(wù)履行期間(短于或長于2個(gè)月均可);沒有約定或者約定不明確的,，留置權(quán)人應(yīng)當(dāng)給債務(wù)人“2個(gè)月以上”履行債務(wù)的期限，但鮮活易腐等不易保管的動(dòng)產(chǎn)除外,。

　　(2)債務(wù)人可以請(qǐng)求留置權(quán)人在債務(wù)“履行期屆滿后”(而非“寬限期屆滿后”)行使留置權(quán);留置權(quán)人不行使的,，債務(wù)人可以請(qǐng)求人民法院拍賣、變賣留置財(cái)產(chǎn),。

　　第四章 合同法律制度

　　本部分僅介紹合同總則部分,。

　　(一)格式條款

　　1、格式條款的解釋

　　(1)對(duì)格式條款的理解發(fā)生爭(zhēng)議的,，應(yīng)當(dāng)按照通常理解予以解釋;對(duì)格式條款有兩種以上解釋的,，應(yīng)當(dāng)作出不利于提供格式條款一方的解釋。

　　(2)格式條款與非格式條款不一致的,，應(yīng)當(dāng)采用非格式條款,。

　　2、格式條款提供方的說明義務(wù)

　　(1)提供格式條款的一方應(yīng)當(dāng)遵循公平原則確定當(dāng)事人之間的權(quán)利和義務(wù),，并采取合理方式提請(qǐng)對(duì)方注意免除或者限制其責(zé)任的條款,，按照對(duì)方的要求，對(duì)該條款予以說明,。

　　(2)提供格式條款一方對(duì)已盡合理提示及說明義務(wù)承擔(dān)舉證責(zé)任,。

　　(二)約定不明時(shí)合同內(nèi)容的確定規(guī)則

　　1,、總原則

　　合同生效后，當(dāng)事人就質(zhì)量,、價(jià)款或者報(bào)酬,、履行地點(diǎn)等內(nèi)容沒有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補(bǔ)充;不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的,，按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定,。

　　2、具體規(guī)則

　　根據(jù)上述“總原則”仍不能確定的,，依照下列規(guī)則確定：

　　(1)價(jià)款或者報(bào)酬不明確的,，按照訂立合同時(shí)履行地的市場(chǎng)價(jià)格履行;依法應(yīng)當(dāng)執(zhí)行政府定價(jià)或者政府指導(dǎo)價(jià)的，按照規(guī)定履行,。

　　(2)履行地點(diǎn)不明確的,，給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行;交付不動(dòng)產(chǎn)的,，在不動(dòng)產(chǎn)所在地履行;其他標(biāo)的,，在履行義務(wù)一方所在地履行。

　　(3)履行期限不明確的,，債務(wù)人可以隨時(shí)履行,，債權(quán)人也可以隨時(shí)要求履行，但應(yīng)當(dāng)給對(duì)方必要的準(zhǔn)備時(shí)間,。

　　(4)履行費(fèi)用的負(fù)擔(dān)不明確的,，由履行義務(wù)一方負(fù)擔(dān)。

　　(三)雙務(wù)合同履行中的抗辯權(quán)

　　1,、同時(shí)履行抗辯權(quán)

　　當(dāng)事人互負(fù)債務(wù),，沒有先后履行順序，應(yīng)當(dāng)同時(shí)履行;一方在對(duì)方履行之前有權(quán)拒絕其對(duì)自己提出的履行要求;一方在對(duì)方履行債務(wù)不符合約定時(shí),，有權(quán)拒絕其相應(yīng)的履行要求,。

　　2、先履行抗辯權(quán)

　　當(dāng)事人互負(fù)債務(wù),，有先后履行順序,，先履行一方未履行的，后履行一方有權(quán)拒絕其履行要求;先履行一方履行債務(wù)不符合約定的,，后履行一方有權(quán)拒絕其相應(yīng)的履行要求,。

　　3,、不安抗辯權(quán)

　　(1)適用情形

　　應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人,，有確切證據(jù)證明對(duì)方有下列情況之一的，可以行使不安抗辯權(quán),，中止合同履行：

　�,、俳�(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化;

　�,、谵D(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、抽逃資金,，以逃避債務(wù);

　�,、蹎适�商業(yè)信譽(yù);

　　④有喪失或者可能喪失履行債務(wù)能力的其他情形,。

　　(2)行使程序

　　當(dāng)事人在中止履行合同后,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知對(duì)方，對(duì)方提供適當(dāng)擔(dān)保的,，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)履行;如果對(duì)方在合理期限內(nèi)未恢復(fù)履行能力并且未提供適當(dāng)擔(dān)保的,，中止履行的一方可以解除合同。

　　(四)撤銷權(quán)

　　1,、撤銷權(quán)行使的期限

　　自債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起1年內(nèi)行使,，自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)消滅,。

　　2,、撤銷權(quán)訴訟

　　(1)債權(quán)人為原告，債務(wù)人為被告,，受益人或者受讓人為訴訟上的第三人,。

　　(2)債權(quán)人行使撤銷權(quán)所支付的律師代理費(fèi)、差旅費(fèi)等必要費(fèi)用,，由債務(wù)人負(fù)擔(dān);第三人有過錯(cuò)的,，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)分擔(dān)。

　　(3)撤銷權(quán)訴訟由被告(債務(wù)人)住所地人民法院管轄,。

　　3,、行使撤銷權(quán)的法律效果

　　(1)一旦人民法院確認(rèn)債權(quán)人的撤銷權(quán)成立，債務(wù)人的處分行為即歸于無效,。

　　(2)撤銷權(quán)行使的目的是恢復(fù)債務(wù)人的財(cái)產(chǎn),，債權(quán)人就撤銷權(quán)行使的結(jié)果并無優(yōu)先受償權(quán)利。

　　(五)合同的法定解除

　　1,、因不可抗力致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的;

　　2,、在履行期限屆滿之前，當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務(wù);

　　3,、當(dāng)事人一方延遲履行主要債務(wù),，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行;

　　4、當(dāng)事人一方延遲履行債務(wù)或者有其他違約行為致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的,。

　　提示：以上四種情況都屬于嚴(yán)重違約的情況,。

　　5、隨時(shí)解除的4種情況要記住,，可考多選題,。

　　(六)違約責(zé)任

　　重點(diǎn)關(guān)注違約責(zé)任承擔(dān)方式的選擇,，可選繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施以及損害賠償,。尤其要關(guān)注損害賠償,。

　　(1)賠償損失

　　(2)違約金。約定的違約金低于造成的損失的,，當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以增加;約定的違約金過分高于造成的損失的,，當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以適當(dāng)減少。

　　(3)定金,。

　�,、俣ń鹗欠裼行�?盯住實(shí)際交付、20%,。

　�,、诙ń鹉芊襁m用?

　　因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的,，不適用定金罰則;因合同關(guān)系以外的第三人的過錯(cuò),，致使主合同不能履行時(shí)，適用定金罰則,。

　�,、鄱ń鹆P則

　　給付定金一方不履行約定的債務(wù)的，無權(quán)要求返還定金;收受定金的一方不履行約定的債務(wù)的,，應(yīng)當(dāng)雙倍(注意退一倍和罰一倍)返還定金,。

　　④定金和違約金不能并用

　　當(dāng)事人既約定違約金,，又約定定金的,，一方違約時(shí)，對(duì)方可以選擇適用違約金或者定金條款,，二者不能并用,。

　　⑤定金和賠償損失可以并用

　　買賣合同約定的定金不足以彌補(bǔ)一方違約造成的損失,，對(duì)方請(qǐng)求賠償超過定金部分的損失的,，人民法院可以并處，但定金和損失賠償?shù)臄?shù)額總和不應(yīng)高于因違約造成的損失,。

　　第五章 合伙企業(yè)法律制度

　　主要關(guān)注三大考點(diǎn)：合伙人的責(zé)任,、普通合伙人和有效合伙人的對(duì)比、法定決議規(guī)則,。當(dāng)然法定決議規(guī)則更為重要,。通常客觀題出題方式為：以下各項(xiàng)中哪個(gè)屬于有約定按約定,，沒有約定按一致同意的?決議規(guī)則為：

　　1,、一致同意

　　(1)普通合伙人以其財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)必須經(jīng)其他合伙人一致同意;

　　(2)將合伙人除名必須經(jīng)其他合伙人一致同意;

　　(3)普通合伙人死亡，繼承人為無民事行為能力或者限制民事行為能力人的,，經(jīng)全體合伙人一致同意,，可以依法成為有限合伙人;

　　(4)合伙協(xié)議應(yīng)當(dāng)依法由全體合伙人協(xié)商一致，以書面形式訂立,。

　　2,、過半數(shù)同意

　　合伙企業(yè)解散時(shí)如指定一個(gè)或者數(shù)個(gè)合伙人，或者委托第三人擔(dān)任清算人的,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人過半數(shù)同意,。

　　3、先約定,，后一致同意

　　(1)合伙企業(yè)委托一個(gè)或者數(shù)個(gè)合伙人執(zhí)行企業(yè)事務(wù)的,，除合伙協(xié)議另有約定外，合伙企業(yè)的下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意：

　�,、俑淖兒匣锲髽I(yè)的名稱;

　�,、诟淖兒匣锲髽I(yè)的經(jīng)營范圍、主要經(jīng)營場(chǎng)所的地點(diǎn);

　�,、厶幏趾匣锲髽I(yè)的不動(dòng)產(chǎn);

　�,、苻D(zhuǎn)讓或者處分合伙企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利;

　　⑤以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保;

　�,、奁溉魏匣锶艘酝獾娜藫�(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員,。

　　(2)除合伙協(xié)議另有約定外，修改或者補(bǔ)充合伙協(xié)議,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意,。

　　(3)除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí),，須經(jīng)其他合伙人一致同意,。

　　(4)新合伙人入伙，除合伙協(xié)議另有約定外,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意,。

　　(5)除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶�,，或者有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶�,，�?yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意。

　　(6)按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意,，普通合伙人可以同本企業(yè)進(jìn)行交易,。

　　(7)普通合伙人死亡，繼承人具備完全民事行為能力的,，按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意,，可以取得普通合伙人資格,。

　　提示：除上述法定決議規(guī)則之外其他的事項(xiàng)適用的規(guī)則：有約定按約定，沒有約定合伙人每一一票全體過半數(shù)通過,。

　　第六章 公司法律制度

　　(一)名義股東和實(shí)際出資人

　　1,、名義股東與實(shí)際出資人的內(nèi)部關(guān)系

　　(1)實(shí)際出資人與名義股東因投資權(quán)益的歸屬發(fā)生爭(zhēng)議，實(shí)際出資人有權(quán)以其實(shí)際履行了出資義務(wù)為由向名義股東主張權(quán)利,。

　　(2)名義股東不得以公司股東名冊(cè)記載,、公司登記機(jī)關(guān)登記為由否認(rèn)實(shí)際出資人權(quán)利。

　　2,、名義股東與實(shí)際出資人對(duì)外的關(guān)系

　　(1)不對(duì)抗公司,、其他股東

　　實(shí)際出資人未經(jīng)公司其他股東半數(shù)以上同意，請(qǐng)求公司變更股東,、簽發(fā)出資證明書,、記載于股東名冊(cè)、記載于公司章程并辦理公司登記機(jī)關(guān)登記的,，人民法院不予支持,。

　　(2)不對(duì)抗債權(quán)人

　　公司債權(quán)人以登記于公司登記機(jī)關(guān)的股東未履行出資義務(wù)為由，請(qǐng)求其對(duì)公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠衷谖闯鲑Y本息范圍內(nèi)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任,，股東以其僅為名義股東而非實(shí)際出資人為由進(jìn)行抗辯的,，人民法院不予支持。

　　(3)不對(duì)抗善意受讓人

　　名義股東將登記于其名下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓,、質(zhì)押或者以其他方式處分,，實(shí)際出資人以其對(duì)于股權(quán)享有實(shí)際權(quán)利為由，請(qǐng)求認(rèn)定處分股權(quán)行為無效的,，第三人有權(quán)依法主張善意取得該股權(quán),。

　　提示：內(nèi)部看約定，外部看登記,。

　　(二)股東知情權(quán)

　　1、查閱范圍

　　(1)有限責(zé)任公司股東有權(quán)查閱,、復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄,、董事會(huì)會(huì)議決議,、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;有限責(zé)任公司股東還有權(quán)要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿。

　　(2)股份有限公司股東有權(quán)查閱公司章程,、股東名冊(cè),、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議,、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　2,、有限責(zé)任公司股東請(qǐng)求查閱會(huì)計(jì)賬簿的程序

　　(1)查閱股東應(yīng)當(dāng)向公司提出書面請(qǐng)求,，說明目的。

　　(2)公司可以依法拒絕查閱,，但應(yīng)自股東提出書面請(qǐng)求之日起15日內(nèi)書面答復(fù)股東并說明理由。

　　(3)公司拒絕提供查閱時(shí),，股東可以請(qǐng)求人民法院要求公司提供查閱,。

　　(三)優(yōu)先股

　　今年教材新增內(nèi)容，必須重點(diǎn)關(guān)注,，尤其是表決權(quán)限制,。

　　1、兩項(xiàng)“優(yōu)先”

　　(1)優(yōu)先分配利潤：優(yōu)先股股東按照約定的票面股息率,，優(yōu)先于普通股股東分配公司利潤,。

　　(2)優(yōu)先分配剩余財(cái)產(chǎn)：公司因解散、破產(chǎn)等原因進(jìn)行清算時(shí),，公司財(cái)產(chǎn)在按照公司法和破產(chǎn)法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清償后的剩余財(cái)產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先向優(yōu)先股股東支付未派發(fā)的股息和公司章程約定的清算金額，不足以支付的按照優(yōu)先股股東持股比例分配,。

　　2,、表決權(quán)限制

　　除以下情況外，優(yōu)先股股東不出席股東大會(huì)會(huì)議,，所持股份沒有表決權(quán)：

　　(1)修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容;

　　(2)一次或累計(jì)減少公司注冊(cè)資本超過10%;

　　(3)公司合并、分立,、解散或變更公司形式;

　　(4)發(fā)行優(yōu)先股;

　　(5)公司章程規(guī)定的其他情形。

　　上述事項(xiàng)的決議,，除須經(jīng)出席會(huì)議的普通股股東(含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東)所持表決權(quán)的2/3以上通過之外,，還須經(jīng)出席會(huì)議的優(yōu)先股股東(不含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東)所持表決權(quán)的2/3以上通過。

　　3,、表決權(quán)恢復(fù)

　　公司累計(jì)3個(gè)會(huì)計(jì)年度或連續(xù)2個(gè)會(huì)計(jì)年度未按約定支付優(yōu)先股股息的,，優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)，每股優(yōu)先股股份享有公司章程規(guī)定的表決權(quán),。

　　4,、發(fā)行人的范圍

　　(1)公開發(fā)行優(yōu)先股的發(fā)行人限于證監(jiān)會(huì)規(guī)定的上市公司;

　　(2)非公開發(fā)行優(yōu)先股的發(fā)行人限于上市公司(含注冊(cè)地在境內(nèi)的境外上市公司)和非上市公眾公司。

　　(四)《公司法》2013年修改的主要內(nèi)容

　　必須重點(diǎn)注意客觀題。

　　1,、將注冊(cè)資本“實(shí)繳登記制”為“認(rèn)繳登記制”,，重點(diǎn)關(guān)注一下例外情況：股份有限公司采取募集方式設(shè)立的，不能分期出資,，注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的實(shí)收股本總額;

　　2,、放寬注冊(cè)資本登記條件(針對(duì)法定注冊(cè)資本最低限額);

　　3、簡(jiǎn)化登記事項(xiàng)：股東出資額或者發(fā)起人認(rèn)購股份,、公司實(shí)收資本一般不作為登記事項(xiàng),，非常有可能考多選題;

　　4、取消一般性驗(yàn)資要求,。

　　(五)非貨幣財(cái)產(chǎn)出資

　　1,、出資方式

　　重點(diǎn)關(guān)注不得以哪些非貨幣性資產(chǎn)出資，包括勞務(wù),、信用,、自然人姓名、商譽(yù),、特許經(jīng)營權(quán)或設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn),。

　　2、債轉(zhuǎn)股

　　今年教材新增的,，關(guān)注轉(zhuǎn)為公司股權(quán)的債權(quán)應(yīng)當(dāng)符合下列情形之一：

　　(1)債權(quán)人已經(jīng)履行債權(quán)所對(duì)應(yīng)的合同義務(wù),，且不違反法律、行政法規(guī),、國務(wù)院決定或者公司章程的禁止性規(guī)定;

　　(2)經(jīng)人民法院生效裁判或者仲裁機(jī)構(gòu)裁決確認(rèn);

　　(3)公司破產(chǎn)重整或者和解期間,，列入經(jīng)人民法院批準(zhǔn)的重整計(jì)劃或者裁定認(rèn)可的和解協(xié)議。

　　3,、瑕疵出資的補(bǔ)正與認(rèn)定

　　重點(diǎn)關(guān)注權(quán)屬變更與交付的對(duì)比,。

　　(1)已交付，未辦理權(quán)屬變更：可補(bǔ)正,，自實(shí)際交付時(shí)享有股東權(quán)利

　�,、俪鲑Y人以房屋、土地使用權(quán)或者需要辦理權(quán)屬登記的知識(shí)產(chǎn)權(quán)等財(cái)產(chǎn)出資,，已經(jīng)交付公司使用但未辦理權(quán)屬變更手續(xù),，公司、其他股東或者公司債權(quán)人主張認(rèn)定出資人未履行出資義務(wù)的,，人民法院應(yīng)當(dāng)責(zé)令當(dāng)事人在指定的合理期間內(nèi)辦理權(quán)屬變更手續(xù);在前述期間內(nèi)辦理了權(quán)屬變更手續(xù)的,，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其已經(jīng)履行了出資義務(wù)。

　�,、诔鲑Y人主張“自其實(shí)際交付財(cái)產(chǎn)給公司使用時(shí)”享有相應(yīng)股東權(quán)利的,，人民法院應(yīng)予支持,。

　　(2)已辦理權(quán)屬變更，但未交付：應(yīng)交付,，實(shí)際交付后方可享有股東權(quán)利

　　出資人以房屋,、土地使用權(quán)或者需要辦理權(quán)屬登記的知識(shí)產(chǎn)權(quán)等財(cái)產(chǎn)出資，已經(jīng)辦理權(quán)屬變更手續(xù)但未交付給公司使用,，公司或者其他股東主張其向公司交付,、并在實(shí)際交付之前不享有相應(yīng)股東權(quán)利的，人民法院應(yīng)予支持,。

　　提示：無論哪一種情況,，沒變更的要變更，沒交付的要交付,，如果沒交付過沒變更過,，就叫出資手續(xù)沒辦完，未完全履行出資義務(wù)的情況,。無論哪一種情況談到股東權(quán)利享有,，一定是從交付之日起享有股東權(quán)利,。

　　(六)未盡出資義務(wù)的責(zé)任

　　1,、該股東應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

　　(1)補(bǔ)足責(zé)任

　　①補(bǔ)足的范圍

　　股東未盡出資義務(wù)時(shí),，該筆出資所產(chǎn)生的利息損失也屬于股東等責(zé)任人的賠償范圍,。

　　②股東未履行或者未全面履行出資義務(wù),，公司或者其他股東請(qǐng)求其向公司依法全面履行出資義務(wù)的,，人民法院應(yīng)予支持。

　�,、酃�司債��(quán)人有權(quán)請(qǐng)求未履行或者未全面履行出資義務(wù)的股東在未出資本息范圍內(nèi)對(duì)公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任;未履行或者未全面履行出資義務(wù)的股東已經(jīng)承擔(dān)上述責(zé)任,，其他債權(quán)人提出相同請(qǐng)求的，人民法院不予支持,。

　�,、芄煞萦邢薰�司的認(rèn)股人未按期繳納所認(rèn)股份的股款，經(jīng)公司發(fā)起人催繳后在合理期間內(nèi)仍未繳納,，公司發(fā)起人對(duì)該股份另行募集的,，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定該募集行為有效;認(rèn)股人延期繳納股款給公司造成損失，公司請(qǐng)求該認(rèn)股人承擔(dān)賠償責(zé)任的,，人民法院應(yīng)予支持,。

　　(2)股東權(quán)利的限制

　　①股東未履行或者未全面履行出資義務(wù),，公司可以根據(jù)公司章程或者股東會(huì)決議對(duì)其利潤分配請(qǐng)求權(quán),、新股優(yōu)先認(rèn)購權(quán)、剩余財(cái)產(chǎn)分配請(qǐng)求權(quán)等股東權(quán)利作出相應(yīng)的合理限制。

　�,、谟邢挢�(zé)任公司股東的除名

　　有限責(zé)任公司的股東未履行出資義務(wù),，經(jīng)公司催告繳納，其在合理期間內(nèi)仍未繳納,，公司以股東會(huì)決議解除該股東的股東資格,，該股東請(qǐng)求確認(rèn)該解除行為無效的，人民法院不予支持,。

　　2,、其他責(zé)任人

　　(1)連帶責(zé)任

　　①股東在公司設(shè)立時(shí)未履行或者未全面履行出資義務(wù),，發(fā)起人(與后加入的股東無關(guān),，與公司董事、高管無關(guān))與該股東承擔(dān)連帶責(zé)任,，但公司發(fā)起人承擔(dān)責(zé)任后,，可以向該股東追償。

　�,、诎l(fā)起人股東的這一資本充實(shí)責(zé)任是法定責(zé)任,，不得以發(fā)起人協(xié)議的約定、公司章程規(guī)定或股東會(huì)決議免除,。

　　(2)相應(yīng)責(zé)任

　　股東在公司“增資時(shí)”未履行或者未全面履行出資義務(wù),，公司、其他股東或者公司債權(quán)人有權(quán)請(qǐng)求未盡忠實(shí)和勤勉義務(wù)的董事,、高級(jí)管理人員(與發(fā)起人無關(guān),、與監(jiān)事無關(guān))承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任;董事、高級(jí)管理人員承擔(dān)責(zé)任后,，可以向被告股東追償,。

　　(3)有限責(zé)任公司的股東未履行或者未全面履行出資義務(wù)即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，受讓人對(duì)此知道或者應(yīng)當(dāng)知道的：

　�,、俟�司��(qǐng)求該股東履行出資義務(wù),、受讓人對(duì)此承擔(dān)連帶責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持,。

　�,、诠�司債��(quán)人依照規(guī)定對(duì)該股東提起承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任的訴訟,，同時(shí)請(qǐng)求前述受讓人對(duì)此承擔(dān)連帶責(zé)任的,，人民法院應(yīng)予支持。

　�,、凼茏屓顺袚�(dān)連帶責(zé)任后,，向該未履行或者未全面履行出資義務(wù)的股東追償?shù)�,，人民法院�?yīng)予支持;當(dāng)事人另有約定的除外。

　　(七)股東(大)會(huì)

　　1,、職權(quán)

　　重點(diǎn)關(guān)注以下兩點(diǎn)：

　　(1)決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃;

　　(2)選舉和更換由非職工代表擔(dān)任的董事,、監(jiān)事，決定有關(guān)董事,、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng),。

　　2、臨時(shí)會(huì)議

　　(1)臨時(shí)股東大會(huì)

　　有下列情形之一的,，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開臨時(shí)股東大會(huì)：

　�,、俣�事人��(shù)不足《公司法》規(guī)定人數(shù)(5人)或者公司章程所定人數(shù)的2/3時(shí);

　　②公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實(shí)收股本總額的1/3時(shí);

　�,、蹎为�(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份(不計(jì)優(yōu)先股)的股東請(qǐng)求時(shí);

　�,、芏�事��(huì)認(rèn)為必要時(shí)(董事長一個(gè)人認(rèn)為必要不行，1/3以上董事認(rèn)為必要也不行);

　�,、荼O(jiān)事會(huì)提議召開時(shí);

　�,、薰�司章程��(guī)定的其他情形。

　　(2)臨時(shí)股東會(huì)

　�,、俅���1/10以上表決權(quán)的股東;

　�,、�1/3以上的董事(注意不是董事會(huì)，與臨時(shí)股東大會(huì)對(duì)比);

　�,、郾O(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的公司的監(jiān)事,。

　　3,、特殊的決議規(guī)則

　　4項(xiàng)基本的特殊決議規(guī)則必須重點(diǎn)把握。

　　(1)修改公司章程;

　　(2)增加或減少注冊(cè)資本;

　　(3)公司合并,、分立,、解散;

　　(4)變更公司形式,。

　　對(duì)于有限責(zé)任公司來說，經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過,。

　　對(duì)于股份有限公司來說，經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)2/3以上通過,。

　　提示1：針對(duì)上市公司,，還有兩條：

　　(1)在1年內(nèi)購買,、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額30%的,，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過,。

　　(2)上市公司股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出決議,，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。

　　提示2：針對(duì)非上市公眾公司,，除上述4項(xiàng)特殊決議規(guī)則之外,，還有1項(xiàng)：

　　股份有限公司申請(qǐng)其股票向社會(huì)公開轉(zhuǎn)讓，該股份有限公司的董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法就股票公開轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議,，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn),，股東大會(huì)決議必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。

　　(八)董事會(huì)

　　1,、組成

　　股份有限公司董事會(huì)成員應(yīng)為5~19人,，有限責(zé)任公司董事會(huì)成員應(yīng)為3~13人。

　　2,、董事會(huì)的4項(xiàng)獨(dú)立職權(quán)(尤其是第①和③項(xiàng)要重點(diǎn)關(guān)注)

　�,、�?zèng)Q定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案;

　　②決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置;

　�,、蹧Q定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng)，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其報(bào)酬事項(xiàng);

　�,、苤贫ü�司的基本管理制度��

　　3,、獨(dú)立董事任職條件

　　重點(diǎn)關(guān)注不得擔(dān)任獨(dú)立董事的七種人員,。

　　(1)在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系,。

　　(2)直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬,。

　　(3)在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬。

　　(4)最近1年內(nèi)曾經(jīng)具有前3項(xiàng)所列舉情形的人員,。

　　(5)為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù),、法律、咨詢等服務(wù)的人員,。

　　(6)公司章程規(guī)定的其他人員,。

　　(7)中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他人員。

　　第七章 證券法律制度

　　(一)非上市公眾公司

　　1,、種類

　　滿足下列兩個(gè)條件之一,，便為非上市公眾公司：

　　(1)股票向特定對(duì)象發(fā)行或者轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人;

　　(2)股票公開轉(zhuǎn)讓。

　　2,、豁免核準(zhǔn)(精準(zhǔn)記憶)

　　(1)定向轉(zhuǎn)讓+3個(gè)月內(nèi)回歸200人以內(nèi);

　　(2)股東人數(shù)未超過200人的公司申請(qǐng)掛牌;

　　(3)掛牌公司定向發(fā)行后股東人數(shù)不超過200人,。

　　3,、非上市公眾公司強(qiáng)制信息披露

　　重點(diǎn)關(guān)注定期報(bào)告的問題。股票公開轉(zhuǎn)讓與定向發(fā)行的非上市公眾公司應(yīng)當(dāng)定期(并未要求法定披露時(shí)間,，由非上市公眾公司自主決定)披露半年度報(bào)告和年度報(bào)告;股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的非上市公眾公司,，只需披露年度報(bào)告。

　　(二)在主板和中小企業(yè)板首發(fā)的核心條件

　　1,、合法存續(xù)3年以上：關(guān)鍵看是否一直是股份有限公司嗎?如果是,，那從成立時(shí)起算;如果是有限轉(zhuǎn)股份的，要看整體變更與否,，然后再?zèng)Q定是從轉(zhuǎn)為有限公司股份開始起算,，還是業(yè)績能持續(xù)計(jì)算，從有限責(zé)任公司成立時(shí)起算,。

　　2,、最近3年穩(wěn)定

　　發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員(不包括監(jiān)事)沒有發(fā)生重大變化,，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更,。

　　3、發(fā)行人的總經(jīng)理,、副總經(jīng)理,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書等高級(jí)管理人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)中擔(dān)任除董事,、監(jiān)事以外的其他職務(wù),。

　　4、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)具有持續(xù)盈利能力,，不得有下列影響持續(xù)盈利能力的情形,，重點(diǎn)關(guān)注以下兩點(diǎn)：

　　(1)發(fā)行人最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營業(yè)收入或凈利潤對(duì)關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴。

　　(2)發(fā)行人最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤主要來自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益,。

　　5,、凈利潤

　　最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣3000萬元,，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù),。

　　6、現(xiàn)金流量凈額或營業(yè)收入

　　最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)超過人民幣5000萬元;或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營業(yè)收入累計(jì)超過人民幣3億元,。

　　7,、股本總額

　　發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元。

　　8,、無形資產(chǎn)比重

　　最近一期期末無形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán),、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%。

　　(三)增發(fā)

　　1,、上市公司增發(fā)股票的一般條件

　　(1)現(xiàn)任董事,、監(jiān)事和高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰,、最近12個(gè)月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責(zé)。

　　(2)最近12個(gè)月內(nèi)(而非發(fā)行時(shí))不存在違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保的行為,。

　　(3)上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利,，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為計(jì)算依據(jù),。

　　(4)高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員穩(wěn)定,，最近12個(gè)月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化。

　　(5)最近24個(gè)月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的,，不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下降50%以上的情形,。

　　(6)最近3年及最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告;被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告的,，所涉及的事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除,。

　　(7)最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的30%。(注意：“累計(jì)值÷年均值”)

　　(8)除金融類企業(yè)外,，本次募集的資金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn),、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資,，不得直接或間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司,。

　　(9)上市公司不存在下列行為：

　　①本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏;

　�,、谏米愿淖兦按喂�開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正;

　　③上市公司最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé);

　�,、苌鲜泄�司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個(gè)月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為;

　�,、萆鲜泄�司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查,。

　　2,、配股的特殊條件

　　(1)擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%。

　　(2)控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量,。

　　(3)采用代銷方式發(fā)行,。控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾,，或者代銷期限屆滿,，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70%的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東,。

　　3,、狹義增發(fā)的特殊條件

　　(1)最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比,，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù),。

　　(2)除金融類企業(yè)外,，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng),、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形,。

　　(3)發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。

　　4,、發(fā)行一般可轉(zhuǎn)債的特殊條件

　　(1)最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%,，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù),。

　　(2)本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%,。

　　(3)最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。

　　(四)上市公司非公開發(fā)行股票的條件

　　1,、非公開發(fā)行股票的發(fā)行對(duì)象不超過10名,。

　　2、鎖定期：

　　(1)發(fā)行對(duì)象屬于下列情形之一的,，具體發(fā)行對(duì)象及其認(rèn)購價(jià)格或者定價(jià)原則應(yīng)當(dāng)由上市公司董事會(huì)的非公開發(fā)行股票決議確定,，并經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：

　�,、偕鲜泄�司的控股股東,、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人;

　　②通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者;

　�,、鄱�事��(huì)擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者,。

　　(2)12個(gè)月

　　除上述發(fā)行對(duì)象外，其他發(fā)行對(duì)象認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓,。

　　3,、發(fā)行價(jià)格

　　發(fā)行對(duì)象認(rèn)購本次非公開發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%。

　　4,、上市公司存在下列情形之一的,，不得非公開發(fā)行股票：

　　(1)本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏;

　　(2)上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除;

　　(3)上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除;

　　(4)現(xiàn)任董事,、高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰,，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé);

　　(5)上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查;

　　(6)最近1年及最近1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見,、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告,。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外,。

　　(五)虛假陳述

　　重點(diǎn)關(guān)注下行政責(zé)任中的認(rèn)定不予行政處罰的考慮情形。

　　1,、當(dāng)事人對(duì)認(rèn)定的信息披露違法事項(xiàng)提出具體異議記載于董事會(huì),、監(jiān)事會(huì),、公司辦公會(huì)會(huì)議記錄等，并在上述會(huì)議中投反對(duì)票的;

　　2,、當(dāng)事人在信息披露違法事實(shí)所涉及期間,，由于不可抗力、失去人身自由等無法正常履行職責(zé)的;

　　3,、對(duì)公司信息披露違法行為不負(fù)有主要責(zé)任的人員在公司信息披露違法行為發(fā)生后及時(shí)向公司和證券交易所,、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的;

　　4、其他需要考慮的情形,。

　　第八章 企業(yè)破產(chǎn)法律制度

　　(一)破產(chǎn)申請(qǐng)的受理程序

　　重點(diǎn)關(guān)注幾個(gè)重要時(shí)限,。

　　受理的時(shí)間限制

　　1、債權(quán)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)的

　　人民法院應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起5日內(nèi)通知債務(wù)人;債務(wù)人對(duì)債權(quán)人提出的破產(chǎn)申請(qǐng)有異議的,，應(yīng)當(dāng)自收到人民法院的通知之日起7日內(nèi)向人民法院提出;人民法院應(yīng)當(dāng)自異議期滿之日起10日內(nèi)裁定是否受理,。

　　2、其他人提出破產(chǎn)申請(qǐng)的

　　人民法院應(yīng)當(dāng)自收到破產(chǎn)申請(qǐng)之日起15日內(nèi)裁定是否受理,。

　　(二)管理人制度

　　重點(diǎn)關(guān)注對(duì)“利害關(guān)系”的司法解釋

　　對(duì)“利害關(guān)系”的具體認(rèn)定

　　(1)判斷社會(huì)中介機(jī)構(gòu),、清算組成員是否存在利害關(guān)系

　　①與債務(wù)人,、債權(quán)人有未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系;

　�,、谠谌嗣穹ㄔ菏芾砥飘a(chǎn)申請(qǐng)前3年內(nèi)，曾為債務(wù)人提供相對(duì)固定的中介服務(wù);

　�,、郜F(xiàn)在是或者在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)前3年內(nèi)曾經(jīng)是債務(wù)人,、債權(quán)人的控股股東或者實(shí)際控制人;

　　④現(xiàn)在擔(dān)任或者在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)前3年內(nèi)曾經(jīng)擔(dān)任債務(wù)人,、債權(quán)人的財(cái)務(wù)顧問,、法律顧問。

　　(2)判斷社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及清算組成員的派出人員,、個(gè)人管理人是否存在利害關(guān)系(4+2條)

　�,、倬哂械�(1)項(xiàng)所述4條情形;

　　②現(xiàn)在擔(dān)任或者在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)前3年內(nèi)曾經(jīng)擔(dān)任債務(wù)人,、債權(quán)人的董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員;

　�,、叟c債權(quán)人或者債務(wù)人的控股股東,、董事、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員存在夫妻,、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親或者近姻親關(guān)系。

　　(三)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的收回

　　重點(diǎn)關(guān)注今年教材新增的非正常收入,。

　　債務(wù)人有破產(chǎn)原因,，債務(wù)人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員利用職權(quán)獲取的以下收入,，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為上述規(guī)定中的非正常收入：

　　1,、績效獎(jiǎng)金(返還后形成債權(quán)的，可以作為普通債權(quán)清償);

　　2,、普遍拖欠職工工資情況下獲取的工資性收入(返還后,，按照該企業(yè)職工平均工資計(jì)算的部分，作為“拖欠職工工資”清償;高出該企業(yè)職工平均工資計(jì)算的部分,，可以作為“普通破產(chǎn)債權(quán)”清償);

　　3,、其他非正常收入(返還后形成債權(quán)的，可以作為普通債權(quán)清償),。

　　(四)破產(chǎn)債權(quán)

　　重點(diǎn)關(guān)注債權(quán)申報(bào)的要求,。

　　1、職工勞動(dòng)債權(quán)——不必申報(bào)

　　(1)債務(wù)人所欠職工的工資和醫(yī)療,、傷殘補(bǔ)助,、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn),、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用,，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金,，不必申報(bào),，由管理人調(diào)查后列出清單并予以公示。職工對(duì)清單記載有異議的,，可以要求管理人更正;管理人不予更正的,，職工可以向人民法院提起債權(quán)確認(rèn)訴訟。

　　(2)除職工勞動(dòng)債權(quán)外,，其他債權(quán)如稅收債權(quán),、社會(huì)保障債權(quán)以及對(duì)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)均需依法申報(bào)。

　　2,、未到期的債權(quán),，在破產(chǎn)申請(qǐng)受理時(shí)視為到期。

　　3,、附利息的債權(quán)自破產(chǎn)申請(qǐng)受理時(shí)起停止計(jì)息;無利息的債權(quán),，無論是否到期以本金申報(bào)債權(quán)。

　　4,、附條件,、附期限的債權(quán)和訴訟,、仲裁未決的債權(quán)

　　(1)債權(quán)人可以申報(bào)債權(quán);

　　(2)除人民法院能夠?yàn)槠湫惺贡頉Q權(quán)而臨時(shí)確定債權(quán)額者外，不得行使表決權(quán);

　　(3)分配額應(yīng)先提存,，視債權(quán)確定情況再?zèng)Q定是否分配,。

　　5,、連帶債權(quán)人可以由其中一人代表全體連帶債權(quán)人申報(bào)債權(quán),，也可以共同申報(bào)債權(quán)。

　　6,、連帶債務(wù)人數(shù)人破產(chǎn)

　　連帶債務(wù)人數(shù)人的破產(chǎn)案件均被受理的,，其債權(quán)人有權(quán)就全部債權(quán)同時(shí)分別在各破產(chǎn)案件中申報(bào)債權(quán)。

　　7,、違約金

　　(1)管理人或者債務(wù)人依照破產(chǎn)法規(guī)定解除雙方均未履行完畢的合同,，對(duì)方當(dāng)事人以因合同解除所產(chǎn)生的損害賠償請(qǐng)求權(quán)申報(bào)債權(quán);此時(shí)可申報(bào)的債權(quán)以實(shí)際損失為限，違約金不得作為破產(chǎn)債權(quán)申報(bào),。

　　(2)正常情況下因債務(wù)人違約產(chǎn)生的違約金,，債權(quán)人有權(quán)作為破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)。

　　8,、委托人破產(chǎn)

　　(1)受托人不知該事實(shí),，繼續(xù)處理委托事務(wù)的，受托人以由此產(chǎn)生的請(qǐng)求權(quán)申報(bào)破產(chǎn)債權(quán),。

　　(2)受托人已知該事實(shí)

　�,、贋榱藗鶆�(wù)人即全體債權(quán)人利益而在無法向管理人移交事務(wù)的緊急情況下繼續(xù)處理委托事務(wù)的，受托人由此產(chǎn)生的請(qǐng)求權(quán)作為共益?zhèn)鶆?wù)優(yōu)先清償,。

　�,、跓o必要地繼續(xù)處理委托事務(wù)，不當(dāng)增加委托費(fèi)用與報(bào)酬數(shù)額的,，由此而產(chǎn)生的債權(quán),，不得作為破產(chǎn)債權(quán)受償。

　　9,、出票人破產(chǎn)

　　債務(wù)人是票據(jù)的出票人,，其破產(chǎn)案件被人民法院受理，該票據(jù)的付款人繼續(xù)付款或者承兌的,，付款人以由此產(chǎn)生的請(qǐng)求權(quán)申報(bào)債權(quán),。

　　(五)破產(chǎn)清償順序

　　1、基本順序

　　(1)有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)按“別除權(quán)”處理;

　　(2)破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)由債務(wù)人財(cái)產(chǎn)隨時(shí)清償;

　　(3)其他債權(quán)按下列順序處理

　�,、俾毠�債��(quán);

　�,、谄飘a(chǎn)人欠繳的除應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用以外的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和破產(chǎn)人所欠稅款;

　�,、蹮o財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的普通債權(quán),。

　　2,、稅款滯納金

　　(1)破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)案件受理前因欠繳稅款產(chǎn)生的滯納金，屬于普通破產(chǎn)債權(quán),，不享有與欠繳稅款相同的優(yōu)先受償?shù)匚弧?/P>

　　(2)破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)案件受理后因欠繳稅款產(chǎn)生的滯納金,，不屬于破產(chǎn)債權(quán)，在破產(chǎn)程序中不予清償,。

　　第九章 票據(jù)與支付結(jié)算法律制度

　　(一)匯票的出票

　　重點(diǎn)關(guān)注出票的記載事項(xiàng),。

　　1、絕對(duì)有必要記載事項(xiàng)

　　匯票上必須記載的事項(xiàng)包括：表明“匯票”的字樣,、無條件支付的委托,、確定的金額、付款人名稱,、收款人名稱,、出票日期和出票人簽章。

　　2,、相對(duì)必要記載事項(xiàng)：未記載的,，出票行為仍然有效

　　(1)未記載付款日期的，視為見票即付;

　　(2)未記載付款地的,，以付款人的營業(yè)場(chǎng)所,、住所或者經(jīng)營居住地為付款地;

　　(3)未記載出票地的，以出票人的營業(yè)場(chǎng)所,、住所或者經(jīng)營居住地為出票地,。

　　3、可以記載的事項(xiàng)

　　出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的,，匯票不得轉(zhuǎn)讓,。如果收款人將該匯票背書轉(zhuǎn)讓(包括貼現(xiàn))給他人，背書行為無效,，取得票據(jù)的人并不能因此而取得票據(jù)的權(quán)利,。

　　(二)匯票的背書

　　重點(diǎn)關(guān)注背書的記載事項(xiàng)。

　　1,、可以補(bǔ)記的事項(xiàng)：被背書人的名稱

　　根據(jù)《票據(jù)法司法解釋》的規(guī)定,，背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載同等法律效力,。

　　2,、任意記載的事項(xiàng)

　　背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的,，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任,。

　　3、背書連續(xù)

　　關(guān)注非經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓,，而以其他合法方式(如稅收,、繼承,、贈(zèng)與、法人的合并或分立)取得匯票的,，不受背書連續(xù)的限制,，由持票人依法舉證，證明其匯票權(quán)利,。

　　4,、質(zhì)押背書

　　(1)以匯票設(shè)定質(zhì)押時(shí)，除了出質(zhì)人(背書人)簽章之外,，必須在匯票上記載“質(zhì)押”(或者“設(shè)質(zhì)”,、“擔(dān)�,！�)字樣作為絕對(duì)必要記載事項(xiàng),。如果出質(zhì)人在匯票上只記載了“質(zhì)押”字樣未在票據(jù)上簽章的,，或者出質(zhì)人未在匯票,、粘單上記載“質(zhì)押”字樣而另行簽訂質(zhì)押合同、質(zhì)押條款的,，不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押,。

　　(2)經(jīng)質(zhì)押背書，被背書人即取得“票據(jù)質(zhì)權(quán)”(而非票據(jù)權(quán)利),，票據(jù)質(zhì)權(quán)人有權(quán)“以相當(dāng)于票據(jù)權(quán)利人的地位”行使票據(jù)權(quán)利,，包括行使付款請(qǐng)求權(quán)、追索權(quán),。

　　(三)票據(jù)的變?cè)?/P>

　　1,、變?cè)烨霸谄睋?jù)上簽章的票據(jù)行為人，依照原記載事項(xiàng)負(fù)責(zé),。

　　2,、變?cè)旌笤谄睋?jù)上簽章的票據(jù)行為人，依照變?cè)旌蟮挠涊d事項(xiàng)負(fù)責(zé),。

　　3,、如果無法識(shí)別簽章發(fā)生在變?cè)熘�前還是之后，視同在變?cè)熘�前簽章�?/P>

　　(四)人民幣銀行結(jié)算賬戶

　　重點(diǎn)關(guān)注銀行賬戶的開立,。

　　1,、核準(zhǔn)類賬戶

　　(1)基本存款賬戶;

　　(2)臨時(shí)存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外);

　　(3)預(yù)算單位專用存款賬戶;

　　(4)QFII專用存款賬戶。

　　2,、備案類賬戶

　　(1)一般存款賬戶;

　　(2)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶;

　　(3)因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶;

　　(4)其他專用存款賬戶,。

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