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小規(guī)模免增值稅會(huì)計(jì)分錄

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw 2020-05-28 16:07:38

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 00:52:00

小規(guī)模免增值稅會(huì)計(jì)分錄：

銷售收入

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

減免時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的，免征增值稅,。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元,，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物,、勞務(wù)、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅,。

小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡(jiǎn)化的方法，即購(gòu)進(jìn)貨物,、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅,，一律不予抵扣,，直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)。

小規(guī)模納稅人銷售貨物,、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為時(shí)，按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算應(yīng)交納的增值稅(即應(yīng)納稅額),，但不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅,，按照銷售價(jià)款(不含稅)的3%(或5%)的征收率征收,。

1.購(gòu)進(jìn)貨物(服務(wù))

小規(guī)模納稅人從一般納稅人處購(gòu)買(mǎi)貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,，其銷售的貨物一般納稅人原則上也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅(取得增值稅專用發(fā)票除外)。

2.銷售貨物(服務(wù))

借：銀行存款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

交納增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

相關(guān)內(nèi)容可查看：

什么是小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人適用的征收率

小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理

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