提出和實施風險管理解決方案_25年注冊會計師戰(zhàn)略考點搶學

來源：東奧會計在線責編：馮婷婷2024-10-17 15:59:52

報考科目數量

3科

學習時長

日均>3h

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提出和實施風險管理解決方案

企業(yè)應根據風險管理策略,，針對各類風險或每一項重大風險制訂風險管理解決方案。

1.風險管理解決方案的類型

從制定解決方案的主體來看,，風險管理解決方案可以分為外部解決方案和內部解決方案,。

類型	闡釋	要求
外部解決方案	一般指方案制訂的外包	企業(yè)制訂風險管理外部解決方案，應注重成本與收益的平衡,、外包工作的質量,、自身商業(yè)秘密的保護以及防止對方案制訂的外包產生依賴性風險等，并制定相應的預防和控制措施
內部解決方案	指風險管理體系的運轉	一般是以下幾種系統(tǒng)的綜合應用：組織職能體系,；風險管理策略,；運用金融工具實施風險管理策略；內部控制系統(tǒng),；信息系統(tǒng)

2.內控措施的制定

企業(yè)制定內控措施,，一般至少包括以下內容：

（1）建立內控崗位授權制度,。對內控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權的對象、條件,、范圍和額度等,，任何組織和個人不得超越授權做出風險性決定。

（2）建立內控報告制度,。內控報告制度是內控信息與溝通要素的具體體現,，該制度明確規(guī)定報告人與接受報告人，以及報告的時間,、內容,、頻率、傳遞路線,、負責處理報告的部門和人員等,。

（3）建立內控批準制度。內控批準制度是授權制度的表現,，該制度對內控所涉及的重要事項,，明確規(guī)定批準的程序、條件,、范圍和額度,、必備文件以及有權批準的部門和人員及其相應責任。

（4）建立內控責任制度,。內控責任制度應與內控崗位授權制度相配套,，該制度按照權利、義務和責任相統(tǒng)一的原則,，明確規(guī)定各有關部門和業(yè)務單位,、崗位、人員應負的責任和獎懲制度,。

（5）建立內控審計檢查制度,。該制度結合內控的有關要求、方法,、標準與流程,，明確規(guī)定審計檢查的對象、內容,、方式和負責審計檢查的部門等,。

（6）建立內控考核評價制度。具備條件的企業(yè)應把各業(yè)務單位風險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤,。

（7）建立重大風險預警制度,。對重大風險發(fā)生的可能性進行持續(xù)不斷的監(jiān)控，及時發(fā)布預警信息,，制定應急預案,，并根據情況變化調整控制措施,。

（8）建立健全企業(yè)法律顧問制度。企業(yè)要充分考慮到法律風險管理的專業(yè)性,，大力加強企業(yè)法律風險防范機制建設,，形成由企業(yè)決策層主導、企業(yè)總法律顧問牽頭,、企業(yè)法律顧問提供業(yè)務保障,、全體員工共同參與的法律風險責任體系，完善企業(yè)重大法律糾紛案件的備案管理制度,。

（9）建立重要崗位權力制衡制度,，明確規(guī)定不相容職責的分離,。涉及重大決策制定,、重大事件應對、重大風險管理,、重要信息披露等責任的崗位應視為重要崗位。主要包括授權批準,、業(yè)務經辦,、會計記錄、財產保管和稽核檢查等職責,。對內控所涉及的重要崗位可設置一崗雙人,、雙職、雙責,，相互制約,；明確該崗位的上級部門或人員對其應采取的監(jiān)督措施和應負的監(jiān)督責任,；將該崗位作為內部審計的重點,。

知識點來源：第七章　風險管理的流程,、體系與方法