提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案_25年注冊(cè)會(huì)計(jì)師戰(zhàn)略考點(diǎn)搶學(xué)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮婷婷2024-10-17 15:59:52

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

備考注會(huì)不是一蹴而就的過(guò)程,，而是需要循序漸進(jìn),，從基礎(chǔ)知識(shí)開(kāi)始，逐步深入到更復(fù)雜的理論和實(shí)踐操作,。提前備考,，可以讓考生有足夠的時(shí)間來(lái)逐步推進(jìn)學(xué)習(xí)計(jì)劃，從基礎(chǔ)知識(shí)入手,，逐步構(gòu)建起完整的知識(shí)體系,。這樣的備考方式，不僅能夠幫助考生夯實(shí)基礎(chǔ),，還能夠在考試中更加靈活地運(yùn)用所學(xué)知識(shí),。

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提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案

企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略,，針對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制訂風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案,。

1.風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的類(lèi)型

從制定解決方案的主體來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案可以分為外部解決方案和內(nèi)部解決方案,。

類(lèi)型	闡釋	要求
外部解決方案	一般指方案制訂的外包	企業(yè)制訂風(fēng)險(xiǎn)管理外部解決方案,，應(yīng)注重成本與收益的平衡,、外包工作的質(zhì)量、自身商業(yè)秘密的保護(hù)以及防止對(duì)方案制訂的外包產(chǎn)生依賴(lài)性風(fēng)險(xiǎn)等,，并制定相應(yīng)的預(yù)防和控制措施
內(nèi)部解決方案	指風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)轉(zhuǎn)	一般是以下幾種系統(tǒng)的綜合應(yīng)用：組織職能體系,；風(fēng)險(xiǎn)管理策略；運(yùn)用金融工具實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理策略,；內(nèi)部控制系統(tǒng),；信息系統(tǒng)

2.內(nèi)控措施的制定

企業(yè)制定內(nèi)控措施，一般至少包括以下內(nèi)容：

（1）建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度,。對(duì)內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對(duì)象,、條件、范圍和額度等,，任何組織和個(gè)人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險(xiǎn)性決定,。

（2）建立內(nèi)控報(bào)告制度。內(nèi)控報(bào)告制度是內(nèi)控信息與溝通要素的具體體現(xiàn),，該制度明確規(guī)定報(bào)告人與接受報(bào)告人,，以及報(bào)告的時(shí)間、內(nèi)容,、頻率,、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報(bào)告的部門(mén)和人員等,。

（3）建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度,。內(nèi)控批準(zhǔn)制度是授權(quán)制度的表現(xiàn)，該制度對(duì)內(nèi)控所涉及的重要事項(xiàng),，明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序,、條件、范圍和額度,、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門(mén)和人員及其相應(yīng)責(zé)任,。

（4）建立內(nèi)控責(zé)任制度。內(nèi)控責(zé)任制度應(yīng)與內(nèi)控崗位授權(quán)制度相配套,，該制度按照權(quán)利,、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門(mén)和業(yè)務(wù)單位,、崗位,、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度。

（5）建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度,。該制度結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求,、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程,，明確規(guī)定審計(jì)檢查的對(duì)象,、內(nèi)容,、方式和負(fù)責(zé)審計(jì)檢查的部門(mén)等。

（6）建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度,。具備條件的企業(yè)應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況與績(jī)效薪酬掛鉤,。

（7）建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)控,，及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息,，制定應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施,。

（8）建立健全企業(yè)法律顧問(wèn)制度,。企業(yè)要充分考慮到法律風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)業(yè)性，大力加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè),，形成由企業(yè)決策層主導(dǎo)、企業(yè)總法律顧問(wèn)牽頭,、企業(yè)法律顧問(wèn)提供業(yè)務(wù)保障,、全體員工共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系，完善企業(yè)重大法律糾紛案件的備案管理制度,。

（9）建立重要崗位權(quán)力制衡制度,，明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。涉及重大決策制定,、重大事件應(yīng)對(duì),、重大風(fēng)險(xiǎn)管理、重要信息披露等責(zé)任的崗位應(yīng)視為重要崗位,。主要包括授權(quán)批準(zhǔn),、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄,、財(cái)產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé),。對(duì)內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職,、雙責(zé),，相互制約；明確該崗位的上級(jí)部門(mén)或人員對(duì)其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任,；將該崗位作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn),。

知識(shí)點(diǎn)來(lái)源：第七章　風(fēng)險(xiǎn)管理的流程、體系與方法