風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)_25年注冊會計師戰(zhàn)略考點搶學(xué)




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風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)
1.風(fēng)險管理監(jiān)督方法
2.風(fēng)險管理監(jiān)督與改進(jìn)的職責(zé)分工
(1)各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位,。
主要職責(zé) | 應(yīng)定期對風(fēng)險管理工作進(jìn)行自查和檢驗,及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進(jìn) |
向誰報告 | 出具檢查,、檢驗報告并及時報送企業(yè)風(fēng)險管理職能部門 |
(2)風(fēng)險管理職能部門,。
主要職責(zé) | ①應(yīng)定期對各部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理工作的實施情況和有效性進(jìn)行檢查和檢驗 ②要根據(jù)在制定風(fēng)險管理策略時提出的有效性標(biāo)準(zhǔn)對風(fēng)險管理策略進(jìn)行評估 ③對跨部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理解決方案進(jìn)行評價 |
向誰報告 | 提出調(diào)整或改進(jìn)建議,出具評價和建議報告,,及時報送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風(fēng)險管理工作的高級管理人員 |
(3)內(nèi)部審計部門,。
主要職責(zé) | 應(yīng)每年至少一次對包括風(fēng)險管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督評價 |
向誰報告 | 監(jiān)督評價報告應(yīng)直接報送董事會或董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會和審計委員會 |
關(guān)于4種監(jiān)督方法的介紹
①壓力測試:指在極端情景下,分析評估風(fēng)險管理模型或內(nèi)控流程的有效性,、發(fā)現(xiàn)問題,、制定改進(jìn)措施的方法,,目的是防止出現(xiàn)重大損失事件,。
傳統(tǒng)上所謂的壓力測試是指將整個金融機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)組合置于某一特定的(主觀想象的)極端市場情況下,如假設(shè)利率驟升100個基點,,某一貨幣突然貶值30%,,股價暴跌20%等異常的市場變化,,然后測試該金融機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)組合在這些關(guān)鍵市場變量突變的壓力下的表現(xiàn)狀況,看是否能經(jīng)受得起這種市場的突變,。
②返回測試:指將歷史數(shù)據(jù)輸入風(fēng)險管理模型或內(nèi)控流程中,,把結(jié)果與預(yù)測值進(jìn)行對比,,以檢驗風(fēng)險管理有效性的方法。
③穿行測試:指在正常運行條件下,,將初始數(shù)據(jù)輸入內(nèi)控流程,,穿越全流程和所有關(guān)鍵環(huán)節(jié),把運行結(jié)果與設(shè)計要求進(jìn)行對比,,以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控流程缺陷的方法。
④風(fēng)險控制自我評估:公司為更好地實現(xiàn)風(fēng)險管理的目標(biāo),,定期或不定期地評價自己及子公司的風(fēng)險管理系統(tǒng),、風(fēng)險管理的有效性及風(fēng)險管理實施的效率效果。
知識點來源:第七章 風(fēng)險管理的流程,、體系與方法
注:以上內(nèi)容選自田明老師24年《戰(zhàn)略》基礎(chǔ)階段課程講義
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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