風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進_25年注冊會計師戰(zhàn)略考點搶學(xué)

來源：東奧會計在線責(zé)編：馮婷婷2024-10-17 16:57:36

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風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進

1.風(fēng)險管理監(jiān)督方法

風(fēng)險管理監(jiān)督方法

2.風(fēng)險管理監(jiān)督與改進的職責(zé)分工

（1）各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位。

主要職責(zé)	應(yīng)定期對風(fēng)險管理工作進行自查和檢驗,，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進
向誰報告	出具檢查,、檢驗報告并及時報送企業(yè)風(fēng)險管理職能部門

（2）風(fēng)險管理職能部門。

主要職責(zé)	①應(yīng)定期對各部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理工作的實施情況和有效性進行檢查和檢驗 ②要根據(jù)在制定風(fēng)險管理策略時提出的有效性標準對風(fēng)險管理策略進行評估 ③對跨部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理解決方案進行評價
向誰報告	提出調(diào)整或改進建議,，出具評價和建議報告,，及時報送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風(fēng)險管理工作的高級管理人員

（3）內(nèi)部審計部門。

主要職責(zé)	應(yīng)每年至少一次對包括風(fēng)險管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價
向誰報告	監(jiān)督評價報告應(yīng)直接報送董事會或董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會和審計委員會

關(guān)于4種監(jiān)督方法的介紹

①壓力測試：指在極端情景下,，分析評估風(fēng)險管理模型或內(nèi)控流程的有效性,、發(fā)現(xiàn)問題、制定改進措施的方法,，目的是防止出現(xiàn)重大損失事件,。

傳統(tǒng)上所謂的壓力測試是指將整個金融機構(gòu)或資產(chǎn)組合置于某一特定的（主觀想象的）極端市場情況下，如假設(shè)利率驟升100個基點,，某一貨幣突然貶值30%,，股價暴跌20%等異常的市場變化,，然后測試該金融機構(gòu)或資產(chǎn)組合在這些關(guān)鍵市場變量突變的壓力下的表現(xiàn)狀況，看是否能經(jīng)受得起這種市場的突變,。

②返回測試：指將歷史數(shù)據(jù)輸入風(fēng)險管理模型或內(nèi)控流程中,，把結(jié)果與預(yù)測值進行對比，以檢驗風(fēng)險管理有效性的方法,。

③穿行測試：指在正常運行條件下,，將初始數(shù)據(jù)輸入內(nèi)控流程，穿越全流程和所有關(guān)鍵環(huán)節(jié),，把運行結(jié)果與設(shè)計要求進行對比,，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控流程缺陷的方法。

④風(fēng)險控制自我評估：公司為更好地實現(xiàn)風(fēng)險管理的目標,，定期或不定期地評價自己及子公司的風(fēng)險管理系統(tǒng),、風(fēng)險管理的有效性及風(fēng)險管理實施的效率效果。

知識點來源：第七章　風(fēng)險管理的流程,、體系與方法