法律風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的含義及其影響因素 _2024注會(huì)戰(zhàn)略備考重點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉碩2024-05-29 16:10:05

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長

日均>3h

2024年注會(huì)《戰(zhàn)略》第八章中“法律風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的含義及其影響因素”掌握起來相對(duì)較容易,。考核時(shí)會(huì)有各影響因素作為干擾項(xiàng),，混淆視聽,。考生可以根據(jù)本文案例,，形象了解知識(shí)概念,。

會(huì)計(jì)重點(diǎn)章節(jié)大圖——窄版

注會(huì)考試六科中《戰(zhàn)略》科目雖說是更側(cè)重于理解記憶的文科科目。但其在知識(shí)表達(dá)及答題敘述上依舊有一定的難度值,。因此,，作為包含在注會(huì)這樣含金量證書中的備考科目，考生切勿輕視《戰(zhàn)略》。把握科目重要考點(diǎn),，有助于抓住關(guān)鍵分值,，順利通關(guān)。更多重點(diǎn)知識(shí)內(nèi)容,，點(diǎn)擊閱讀：2024年注會(huì)戰(zhàn)略《輕一》名師講義，備考重點(diǎn)匯總>>

【所屬章節(jié)】

第八章　企業(yè)面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

第五節(jié)　法律風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

【知識(shí) 點(diǎn)】

法律風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的含義及其影響因素

（一）法律風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的含義

1.法律風(fēng)險(xiǎn)

定義

指企業(yè)在經(jīng)營過程中因自身經(jīng)營行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而造成不利法律后果的可能性

責(zé)任后果

①側(cè)重于商事活動(dòng),，主要是依據(jù)普適性的法律規(guī)定,，如《民法典》等

②側(cè)重于民事責(zé)任的承擔(dān)

2.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

定義

指企業(yè)因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律,、法規(guī),、行為準(zhǔn)則或相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)而給企業(yè)信譽(yù)帶來損失的可能性

責(zé)任后果

①突出表現(xiàn)在監(jiān)管機(jī)關(guān)的行政處罰、重大財(cái)產(chǎn)損失和聲譽(yù)損失上,，如吊銷營業(yè)執(zhí)照,、許可證；對(duì)高管個(gè)人責(zé)任的追究

②側(cè)重于行政責(zé)任和道德責(zé)任的承擔(dān)

案例：

富華造紙廠未經(jīng)批準(zhǔn)擅自在淮河流域的一河流管理范圍內(nèi)設(shè)置排污口,，向河流內(nèi)排污,，受到企業(yè)所在地縣環(huán)保局的查處。該縣環(huán)保局責(zé)令富華造紙廠糾正違法行為,，并報(bào)經(jīng)其上一級(jí)環(huán)境保護(hù)行政主管部門批準(zhǔn),，對(duì)富華造紙廠處以4萬元的罰款（體現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)）。

同時(shí),，立強(qiáng)水產(chǎn)中心以富華造紙廠排污行為導(dǎo)致該水產(chǎn)中心魚死亡為由,，向當(dāng)?shù)胤ㄔ禾崞鹪V訟。法院認(rèn)定,，富華造紙廠的排污行為與立強(qiáng)水產(chǎn)中心魚死亡之間有因果關(guān)系,，根據(jù)立強(qiáng)水產(chǎn)中心魚死亡的數(shù)量及當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格，判決富華造紙廠賠償立強(qiáng)水產(chǎn)中心2萬元（體現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)）,。

（二）法律風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

分析企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的來源,，應(yīng)主要考慮以下因素：

（1）國內(nèi)外與企業(yè)相關(guān)的政治,、法律環(huán)境變化可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn),；

（2）影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策頒布可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；

（3）員工的道德操守不當(dāng)可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn),；

（4）企業(yè)簽訂重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同的條款設(shè)計(jì)不當(dāng)?shù)瓤赡芤l(fā)的風(fēng)險(xiǎn),；

（5）企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；

（6）企業(yè)和競爭對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn),。

上文注會(huì)考試知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容根據(jù)的是田明老師關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理的《輕一基礎(chǔ)精講班》講義整理,，田明老師2024年主講的注會(huì)C雙名師輕松過關(guān)?班課程正在更新！

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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