法律風險和合規(guī)風險的主要表現(xiàn)與應對 _2024注會戰(zhàn)略備考重點

來源：東奧會計在線責編：劉碩2024-05-29 17:23:16

報考科目數(shù)量

3科

學習時長

日均>3h

2024年注會《戰(zhàn)略》第八章本節(jié)“法律風險和合規(guī)風險的主要表現(xiàn)與應對”的知識中，法律風險和合規(guī)風險在企業(yè)風險管理實務中一般按法律責任風險、行為規(guī)范風險和監(jiān)管風險采取相應的應對措施,。同學們需要掌握風險主要表現(xiàn)的內(nèi)容,，在考核時需要加以選擇。

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注會考試六科中《戰(zhàn)略》科目雖說是更側重于理解記憶的文科科目,。但其在知識表達及答題敘述上依舊有一定的難度值。因此，作為包含在注會這樣含金量證書中的備考科目,，考生切勿輕視《戰(zhàn)略》。把握科目重要考點,，有助于抓住關鍵分值,，順利通關。更多重點知識內(nèi)容,，點擊閱讀：2024年注會戰(zhàn)略《輕一》名師講義，備考重點匯總>>

【所屬章節(jié)】

第八章　企業(yè)面對的主要風險與應對

第五節(jié)　法律風險和合規(guī)風險與應對

【知識點】

法律風險和合規(guī)風險的主要表現(xiàn)與應對

（一）法律責任風險與應對

1.概述

含義

法律責任風險是指因個人或團體的疏忽或過失行為,，造成他人的財產(chǎn)損失或人身傷亡,，按照法律,、契約應負法律責任或契約責任的風險。在企業(yè)經(jīng)營管理中,，是指在業(yè)務活動中發(fā)生違規(guī)行為,，或因日常經(jīng)營和業(yè)務活動違反法律規(guī)定，導致發(fā)生爭議,、法律糾紛而造成經(jīng)濟損失的風險

風險的

主要表現(xiàn)

①公司生產(chǎn)經(jīng)營違反了相關法律法規(guī)或其他規(guī)定,、流程手續(xù)、資質(zhì)要求等,，可能導致公司遭受法律制裁,、監(jiān)管處罰、重大財務損失和聲譽損失

②公司面臨外部訴訟糾紛時,，未能積極妥善應對,，或由于應訴行為不當，可能導致企業(yè)承擔潛在利益損失

2.企業(yè)應對法律責任風險的管控措施

企業(yè)應對上述法律責任風險,，可以重點關注違規(guī)行為,、法律糾紛等方面的管控措施。

（1）公司管理層應根據(jù)企業(yè)的風險管理流程設計風險管理制度,，建立法律合規(guī)問責和處罰制度,，如規(guī)定違法違規(guī)當事人與所屬上級領導應共同承擔違法違規(guī)責任。完善監(jiān)控機制,，制定糾正和預防措施,，持續(xù)改進法律合規(guī)管理體系的有效性。

（2）企業(yè)應配置專業(yè)的法務人員,，建立法律管理相關的制度規(guī)范及符合企業(yè)核心利益的應對策略,，各相關人員應嚴格執(zhí)行制度規(guī)范。企業(yè)應當重視事后評估,，透過案件處理,，分析企業(yè)經(jīng)營管理的現(xiàn)實和潛在風險，提出防范建議,，提升企業(yè)法律糾紛案件管理的附加值,，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

（二）行為規(guī)范風險與應對

1.概述

含義

行為規(guī)范是指社會群體或個人在參與社會活動中所遵循的規(guī)則,、準則的總稱

風險的

主要表現(xiàn)

①企業(yè)管理層未引導員工建立正確的價值觀,，員工或其他利益相關者的潛在不道德行為，可能導致企業(yè)聲譽受到負面影響

②公司管理層未識別出舞弊的高風險崗位并對其風險進行控制,，可能導致公司面臨直接的經(jīng)濟損失或對公司形象產(chǎn)生負面影響

2.企業(yè)應對行為規(guī)范風險的管控措施

企業(yè)應對上述行為規(guī)范風險,，可以重點關注道德行為、廉潔和舞弊行為等方面的管控措施。

（1）企業(yè)應當制定員工職業(yè)道德規(guī)范,，并定期組織培訓,，要求員工確認知曉程度，關注潛在的利益沖突行為,，并展開調(diào)查,，以確保企業(yè)在法律規(guī)范下經(jīng)營運作。

（2）企業(yè)應制定廉潔及反舞弊管理措施,，有效防范管理層違規(guī)決策,、挪用企業(yè)資金、貪污企業(yè)資產(chǎn),、收受賄賂等行為,，防范員工或合作伙伴的潛在違法行為，避免給企業(yè)帶來直接經(jīng)濟損失或對企業(yè)形象產(chǎn)生負面影響,。

（三）監(jiān)管風險及其應對

1.概述

含義

監(jiān)管風險是指由于法律或監(jiān)管規(guī)定的變化,，可能影響企業(yè)正常運營，或削弱其競爭能力,、生存能力的風險

風險的

主要表現(xiàn)

①企業(yè)未能有效識別進口產(chǎn)品在出口海關,、出口國可能遇到的監(jiān)管要求，或者未能準確理解政府貿(mào)易規(guī)定,、海關規(guī)定，可能導致企業(yè)的經(jīng)濟損失或交易失敗

②企業(yè)未能識別和防范反商業(yè)賄賂,、反壟斷,、反不正當競爭等市場交易行為監(jiān)管要求，可能導致企業(yè)面臨潛在的合規(guī)風險

③企業(yè)未能識別和防范由于違反國家和勞動保障機構制定的相關法規(guī)（包括個人所得稅,、薪酬,、休假、反歧視等）,，可能導致企業(yè)面臨人事合規(guī)帶來的風險

④對于上市公司,，企業(yè)未能識別和防范證券監(jiān)督管理要求，如證券交易所的股票交易規(guī)則及內(nèi)控標準等,，可能導致企業(yè)面臨潛在的合規(guī)和法律風險

⑤企業(yè)未能識別并遵守國家健康,、安全和環(huán)保方面的法律與規(guī)范；未對員工提供適當?shù)陌踩?、環(huán)保意識培訓,；安全管理體系不健全，或相關管理制度無法有效執(zhí)行,；缺少突發(fā)事件報告體系,，可能導致企業(yè)財產(chǎn)損失

⑥企業(yè)未能按時向稅務機關、工商機關等提交稅務報告、年檢報告等資料,，受到監(jiān)管機構的檢查批評或處罰,，可能導致企業(yè)信用及聲譽受損

⑦企業(yè)未能有效篩選或識別商業(yè)伙伴的不合規(guī)行為，可能導致企業(yè)遭受行政處罰,，造成經(jīng)濟或聲譽損失以及其他負面影響

2.企業(yè)應對監(jiān)管風險的管控措施

企業(yè)應對上述監(jiān)管風險,，應重點關注貿(mào)易、人事合規(guī),、有價證券,、健康、安全與環(huán)保,、財稅合規(guī)等方面的管控措施,。

（1）企業(yè)應關注政府貿(mào)易的監(jiān)管要求，識別和防范違反政府貿(mào)易規(guī)定,、海關規(guī)定,、地緣政治規(guī)則和跨國交易帶來的潛在合規(guī)風險。

（2）企業(yè)應關注反商業(yè)賄賂,、反壟斷,、反不正當競爭等市場交易行為的監(jiān)管要求，收集法律規(guī)定及各國際組織的規(guī)章條文,，制定符合國內(nèi)外標準的反商業(yè)賄賂,、反壟斷、反不正當競爭等制度體系,，使企業(yè)內(nèi)部工作人員能夠根據(jù)制度及時了解并有效執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部合規(guī)機制,。

（3）企業(yè)應嚴格招聘程序，加強對勞動者入職審查,，建立并執(zhí)行合法合規(guī)的勞動合同管理制度,、合理的工資結構。

（4）企業(yè)應關注證券監(jiān)管機構的監(jiān)管要求,，建立完善的證券業(yè)務制度規(guī)范,，對執(zhí)業(yè)行為的合規(guī)性進行審查監(jiān)督，強化崗位制約和監(jiān)督,，嚴格限定不同崗位人員的操作權限,，降低因違規(guī)操作給企業(yè)帶來風險的可能性。

（5）企業(yè)應嚴格遵守法律法規(guī),，建立完善的安全管理體系,，對突發(fā)事件制定相關的應急預案；定期組織員工培訓,，加強員工的安全,、環(huán)保意識,，提升員工自身能力，使勞動生產(chǎn)在保證勞動者健康,、企業(yè)財產(chǎn)不受損失,、人民生命安全的前提下順利進行。

（6）企業(yè)應時刻關注政府監(jiān)管要求,，嚴格按照要求報送稅務報告,、年檢報告等。加強對財稅風險的監(jiān)控,，評估預測財稅風險,，并制定相應的應對方案，防范企業(yè)因財稅風險而受到監(jiān)管處罰,。

（7）企業(yè)應逐步建立商業(yè)伙伴的合規(guī)風險管控機制,，重點關注與各類商業(yè)伙伴的合作義務以及責任相關的合規(guī)義務履行能力和履行情況，根據(jù)合作類型（如供應商,、客戶,、投資伙伴和其他商業(yè)伙伴等類型）和合規(guī)風險等級，對商業(yè)伙伴開展動態(tài)風險評估和閉環(huán)管理,。

上文注會考試知識點內(nèi)容根據(jù)的是田明老師關于公司戰(zhàn)略與風險管理的《輕一基礎精講班》講義整理,，田明老師2024年主講的注會C雙名師輕松過關?班課程正在更新！

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學習使用,，禁止任何形式的轉載)

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