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【內(nèi)容導(dǎo)航】

風(fēng)險(xiǎn)管理策略

【所屬章節(jié)】

第六章 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理——第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理體系

【知識(shí)點(diǎn)】風(fēng)險(xiǎn)管理策略

風(fēng)險(xiǎn)管理策略

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理策略的總體定位

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理策略是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略制定的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體策略。

（2）風(fēng)險(xiǎn)管理策略在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中起著統(tǒng)領(lǐng)全局的作用,。

（3）風(fēng)險(xiǎn)管理策略在企業(yè)戰(zhàn)略管理過程中起著承上啟下的作用,，制定與企業(yè)戰(zhàn)略保持一致的風(fēng)險(xiǎn)管理策略減少了企業(yè)戰(zhàn)略失誤的可能性。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理策略的工具

1.風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)

含義: 也稱風(fēng)險(xiǎn)自留,，指企業(yè)直接將風(fēng)險(xiǎn)損失攤?cè)氤杀净蛸M(fèi)用,，或沖減利潤，從而承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失后果,。

適用情形：

（1）對(duì)未能辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn),，企業(yè)只能采用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。

（2）對(duì)于辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn),，企業(yè)也可能由于以下三種原因采用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)：

①缺乏能力進(jìn)行主動(dòng)管理,。

②沒有其他備選方案。

③從成本效益考慮,，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)是最適宜的,。

對(duì)于企業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn)，一般不應(yīng)采用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān),。

2.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

含義：指在考慮到某項(xiàng)活動(dòng)存在風(fēng)險(xiǎn)損失的可能性較大時(shí),，采取主動(dòng)放棄或加以改變的措施，以避免因該項(xiàng)活動(dòng)引起的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn),。

使用情形：當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)潛在威脅的可能性極大,，并會(huì)帶來嚴(yán)重后果且損失無法轉(zhuǎn)移又不能承受時(shí)。

實(shí)現(xiàn)方式：

①放棄或終止某項(xiàng)活動(dòng)的實(shí)施,，即在尚未承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的情況下拒絕風(fēng)險(xiǎn),。

②在已承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的情況下通過改變某項(xiàng)活動(dòng)的性質(zhì)、工作地點(diǎn),、工藝流程等途徑來避免未來經(jīng)營活動(dòng)中所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn),。

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是最消極的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，通過回避風(fēng)險(xiǎn)源,，進(jìn)而避免風(fēng)險(xiǎn),。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的使用有其局限性,，在回避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也失去了市場機(jī)會(huì),。

3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

含義：企業(yè)采取某種方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁他人承擔(dān),，對(duì)轉(zhuǎn)移后的風(fēng)險(xiǎn)不再擁有所有權(quán)的一種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

特征：風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移不會(huì)降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和可能的損失后果,，只是從一方轉(zhuǎn)移到另一方,。

實(shí)現(xiàn)方式：

①向保險(xiǎn)公司投保。

②非保險(xiǎn)型的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移,。

③風(fēng)險(xiǎn)證券化,。

關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的三種實(shí)現(xiàn)方式的理解

①向保險(xiǎn)公司投保：將風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的損失轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。如車險(xiǎn),。

②非保險(xiǎn)型的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：將風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給非保險(xiǎn)機(jī)構(gòu),。如租賃經(jīng)營、不附追索權(quán)的應(yīng)收賬款保理等,。

③風(fēng)險(xiǎn)證券化：指保險(xiǎn)公司利用資本市場,，將自己的承保風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去的一種策略。如發(fā)行巨災(zāi)債券,，即通過發(fā)行收益與指定的巨災(zāi)損失相聯(lián)結(jié)的債券,，將保險(xiǎn)公司或再保險(xiǎn)公司的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給資本市場上的債券投資者。

一般地,，根據(jù)巨災(zāi)債券合同,，如果在約定期限內(nèi)發(fā)生指定的巨災(zāi)，且損失超過事先約定的限額,，則債券持有人就要損失或延期獲得債券的部分或全部的本金或利息,，而發(fā)行債券的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)則獲得相應(yīng)的資金，用于賠付超過限額的損失,。

當(dāng)然了，如果指定的巨災(zāi)沒有發(fā)生或者巨災(zāi)損失沒有超過約定的限額,，則債券投資者仍有權(quán)按照約定的利率收回本金和利息,。

4.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換

含義：企業(yè)通過戰(zhàn)略調(diào)整等手段將企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換成另一個(gè)風(fēng)險(xiǎn),。

特征：風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換一般不會(huì)直接降低企業(yè)總的風(fēng)險(xiǎn),，其簡單形式就是在減少某一風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，增加另一風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)現(xiàn)方式

①戰(zhàn)略調(diào)整。

②使用衍生產(chǎn)品。

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換通常采取揚(yáng)長避短、趨利避害的選擇原則，可以在低成本或者無成本的情況下達(dá)到目的,。

5.風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖

含義：通過引入多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素或承擔(dān)多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，使相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)能夠互相抵消的方法。

實(shí)現(xiàn)方式：

①資產(chǎn)組合使用,。

②多種外幣結(jié)算的使用。

③戰(zhàn)略上的多種經(jīng)營,。

④利用期貨進(jìn)行套期保值,。

⑤利用不同行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖,。

使用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖，必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)組合,，而不是對(duì)單一風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避,、控制等。

6.風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償

含義：企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行補(bǔ)償,。

特征：風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償表現(xiàn)在企業(yè)主動(dòng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),，并采取措施以補(bǔ)償可能的損失,。

實(shí)現(xiàn)方式

①在交易價(jià)格上附加風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)。

②應(yīng)急資本,。

③建立意外損失基金,。

④建立專業(yè)自保公司。

關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)乃姆N實(shí)現(xiàn)方式的理解

①在交易價(jià)格上附加風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)：通過提高風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)的方式,，獲得承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)格補(bǔ)償,。如商業(yè)銀行可以預(yù)先在金融資產(chǎn)定價(jià)中充分考慮到各種風(fēng)險(xiǎn)因素，如通過提高利率來獲得合理的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào),。

②應(yīng)急資本：風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后,，企業(yè)可以通過應(yīng)急資本以彌補(bǔ)事件損失造成的資金缺口。由于風(fēng)險(xiǎn)事件的突發(fā)性和損失的不確定性,，企業(yè)可以在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前,，與銀行達(dá)成一項(xiàng)應(yīng)急資本協(xié)議，一旦風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生,，企業(yè)可以獲得及時(shí)的貸款應(yīng)急,，并按協(xié)議約定條件還款。

③建立意外損失基金：企業(yè)預(yù)先提取以補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)事件所致?lián)p失的一種基金,。這種方式通常處理那些可能引起較大損失,，但這一損失又無法攤?cè)虢?jīng)營成本的風(fēng)險(xiǎn)。如對(duì)大額應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金,。

④建立專業(yè)自保公司：專業(yè)自保公司是企業(yè)（母公司）自己設(shè)立的保險(xiǎn)公司,，旨在對(duì)本企業(yè)、附屬企業(yè)以及其他企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行保險(xiǎn)或再保險(xiǎn),。

7.風(fēng)險(xiǎn)控制

含義：通過控制風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的動(dòng)因,、環(huán)境、條件等,，來達(dá)到減輕風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生帶來的損失或降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生概率的目的,。

適用情形：風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)象一般是可控風(fēng)險(xiǎn)，包括多數(shù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)（如質(zhì)量,、安全和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)）以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),。

實(shí)現(xiàn)方式：

①控制風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率,。

②控制風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生帶來的損失。

風(fēng)險(xiǎn)控制即減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或削弱風(fēng)險(xiǎn)損失的嚴(yán)重性,。

（1）風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)與風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)膮^(qū)分,。

（2）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與風(fēng)險(xiǎn)控制的區(qū)分,。

（3）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換的區(qū)分,。

（三）確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度

一般來講,，風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度是針對(duì)公司的重大風(fēng)險(xiǎn)制定的,，對(duì)企業(yè)的非重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度不一定要十分明確，甚至可以先不提出,。

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好依賴于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果,。由于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)不斷變化，企業(yè)需要持續(xù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,，并調(diào)整自己的風(fēng)險(xiǎn)偏好,。

重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好是企業(yè)的重大決策，應(yīng)由董事會(huì)決定,。

（四）風(fēng)險(xiǎn)度量

1.關(guān)鍵在于量化

風(fēng)險(xiǎn)偏好可以只定性,，但風(fēng)險(xiǎn)承受度一定要定量。

2.風(fēng)險(xiǎn)度量方法

企業(yè)應(yīng)該對(duì)所采取的風(fēng)險(xiǎn)度量方法取得共識(shí),，但不一定在整個(gè)企業(yè)使用唯一的風(fēng)險(xiǎn)度量方法,，而應(yīng)對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的度量方法。

一般來講,，度量風(fēng)險(xiǎn)的定量方法可以采用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（概率）或風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生造成的損失大小來度量,。度量風(fēng)險(xiǎn)的定性方法可以采用直觀方法,。

（1）定量方法

①最大可能損失

定義：是指風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后可能造成的最大損失。即比較各方案下最壞情況發(fā)生時(shí)的最大損失額,，選擇最大可能損失方案并以此確定風(fēng)險(xiǎn)管理策略,。

適用情形：一般在無法判斷或無須判斷發(fā)生概率時(shí)適用。

②概率值

定義：概率值是指風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率或造成損失的概率,。

③期望值

定義：計(jì)算并比較各種可選方案下的損失或收益的期望值,，選擇最小或最大的損失或收益的期望值作為方案的決策依據(jù)。

④波動(dòng)性

測(cè)算工具：方差或標(biāo)準(zhǔn)差,。

分析方法：對(duì)于單一方案來講，方差或標(biāo)準(zhǔn)差越大,，變量的波動(dòng)程度就越大,，風(fēng)險(xiǎn)就越大；方差或標(biāo)準(zhǔn)差越小,，變量的波動(dòng)程度就越小,，風(fēng)險(xiǎn)就越小。

⑤在險(xiǎn)值

定義：在險(xiǎn)值（VaR）是指在正常的市場條件和給定的置信水平（概率）下,，在給定的持有期間內(nèi),，某一資產(chǎn)或資產(chǎn)組合預(yù)期可能發(fā)生的最大損失。

（2）定性方法（直觀方法）

定義：是指不依賴于概率統(tǒng)計(jì)結(jié)果的度量方法,，即人們直觀判斷的方法,。

常見形式：專家意見法、層次分析法（AHP）

適用情形：當(dāng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不足或需要度量結(jié)果包括人們的偏好時(shí),，可以使用直觀方法,。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)

風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)是指企業(yè)衡量風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效的標(biāo)準(zhǔn)。量化的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受度有相同的度量基礎(chǔ),。

（六）風(fēng)險(xiǎn)管理的資源配置

由于全面風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋面廣,，資源的使用一般是多方面的、綜合性的,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧,，將資源用于需要優(yōu)先管理的重大風(fēng)險(xiǎn)。

（七）確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序

企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益相平衡的原則以及各風(fēng)險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖上的位置,，進(jìn)一步確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序,，明確風(fēng)險(xiǎn)管理成本的資金預(yù)算和控制風(fēng)險(xiǎn)的組織體系、人力資源,、應(yīng)對(duì)措施等總體安排,。

（八）風(fēng)險(xiǎn)管理策略檢查

企業(yè)應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效性和合理性，結(jié)合實(shí)際不斷地修訂和完善,。其中,，應(yīng)重點(diǎn)檢查依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好,、風(fēng)險(xiǎn)承受度和風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警線實(shí)施的結(jié)果是否有效，并提出定性或定量的有效性標(biāo)準(zhǔn),。

風(fēng)險(xiǎn)管理策略要隨著企業(yè)經(jīng)營狀況的變化,、經(jīng)營戰(zhàn)略的變化、外部環(huán)境的變化而調(diào)整,。

注：本文知識(shí)點(diǎn)整理自東奧田明老師-2022年注會(huì)戰(zhàn)略基礎(chǔ)精講班課程講義

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