營業(yè)現(xiàn)金凈流量=營業(yè)現(xiàn)金毛流量-經(jīng)營營運資本增加
更新時間：2025-03-17 10:03:49 查看全文>>
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經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是什么
查看全文>>經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是指企業(yè)在一定會計期間內,，通過生產(chǎn)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量減去流出量的凈額,。這個指標主要衡量企業(yè)通過日常經(jīng)營活動(如銷售商品、提供勞務等)所實際收到的現(xiàn)金與為此付出的現(xiàn)金之間的差額,。經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是反映企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流動狀況的重要指標,，也是評估企業(yè)經(jīng)營業(yè)績,、盈利質量,、償債能力等方面的重要依據(jù),。
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的計算公式通常為：經(jīng)營現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營現(xiàn)金流入-經(jīng)營現(xiàn)金流出。其中,，經(jīng)營現(xiàn)金流入包括銷售商品,、提供勞務收到的現(xiàn)金等；經(jīng)營現(xiàn)金流出則包括購買商品,、接受勞務支付的現(xiàn)金,，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項稅費,，支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金等,。
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與凈利潤有所不同。凈利潤是按照權責發(fā)生制原則計算的,，它包括了應收賬款、應付賬款等未實際收付的款項,，因此可能受到會計政策、會計估計等因素的影響,。而經(jīng)營現(xiàn)金凈流量則是按照收付實現(xiàn)制原則計算的，它只反映企業(yè)實際收到的現(xiàn)金和支付的現(xiàn)金,，因此更能真實反映企業(yè)的現(xiàn)金流動狀況,。
在企業(yè)經(jīng)營過程中，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的狀況對企業(yè)的生存和發(fā)展至關重要,。如果經(jīng)營現(xiàn)金凈流量持續(xù)為正,，說明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入能夠覆蓋流出，企業(yè)具有較好的現(xiàn)金流動性和償債能力,；如果經(jīng)營現(xiàn)金凈流量持續(xù)為負,，則說明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入不足以覆蓋流出，企業(yè)可能面臨現(xiàn)金流短缺和償債壓力增大的風險,。
現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表是財務報表的三個基本報告之一,，所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內,，一家企業(yè)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動情形。現(xiàn)金流量表由正表和補充資料兩部分組成,，正表一般包含本期和上期或本期和累積兩列,。
現(xiàn)金流量表包括：
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現(xiàn)金凈流量的計算公式中非付現(xiàn)成本
查看全文>>現(xiàn)金凈流量的計算公式中非付現(xiàn)成本是企業(yè)在經(jīng)營期不以現(xiàn)金支付的成本費用。一般包括固定資產(chǎn)的折舊,、無形資產(chǎn)的攤銷額,、開辦費的攤銷額以及全投資假設下經(jīng)營期間發(fā)生的借款的利息支出。
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現(xiàn)金凈流量的計算公式考慮所得稅
查看全文>>不考慮,。
現(xiàn)金凈流量的計算公式不考慮所得稅,，
凈現(xiàn)金流量NCF=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅
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經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量的計算公式
查看全文>>經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量的計算公式：
經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量=銷售收入-付現(xiàn)成本-所得稅=凈利潤+折舊等非付現(xiàn)成本=銷售收入×(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅稅率)+折舊等非付現(xiàn)成本×所得稅稅率。
經(jīng)營現(xiàn)金流量
經(jīng)營現(xiàn)金流量是指企業(yè)因銷售商品或提供勞務等營運活動以及與此相關的生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,。
經(jīng)營現(xiàn)金流量,，代表了企業(yè)經(jīng)營活動的全部成果,，是“企業(yè)生產(chǎn)的現(xiàn)金”,，因此又稱為“實體經(jīng)營現(xiàn)金流量”簡稱實體現(xiàn)金流量。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額-籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額,。經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量是經(jīng)營現(xiàn)金毛流量扣除經(jīng)營運資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量,。
經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量可以反映出的財務狀況，根據(jù)財務狀況分為初創(chuàng)期,、發(fā)展期,、成熟期、衰退期,。
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營業(yè)現(xiàn)金凈流量的計算公式
查看全文>>營業(yè)現(xiàn)金凈流量的計算公式：
營業(yè)現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=收入-付現(xiàn)成本-所得稅
所得稅=(收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×所得稅稅率
營業(yè)現(xiàn)金凈流量=收入-付現(xiàn)成本-(收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×所得稅稅率=收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本+非付現(xiàn)成本-(收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×所得稅稅率=(收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本=稅后營業(yè)利潤+非付現(xiàn)成本
稅后營業(yè)利潤=收入×(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)-非付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)
營業(yè)現(xiàn)金凈流量=稅后營業(yè)利潤+非付現(xiàn)成本=收入×(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)-非付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)+非付現(xiàn)成本=收入×(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)-非付現(xiàn)成本×所得稅率
公式之間的轉換：
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