資金需要量預測計算公式：

(一)因素分析法

資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預測期銷售增減率)×(1-預測期資金周轉(zhuǎn)速度變動率)

(二)銷售百分比法

(1)資金需求增長額=增加的敏感性資產(chǎn)-增加的敏感性負債

(2)增加的留存收益

增加的留存收益

資金需要量預測方法的基本原理和特點：

(一)因素分析法

因素分析法又稱分析調(diào)整法,，是以有關項目基期年度的平均資金需要量為基礎,，根據(jù)預測年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務和資金周轉(zhuǎn)加速的要求進行分析調(diào)整，來預測資金需要量的一種方法,。

特點：

這種方法計算簡便,，容易掌握，但預測結果不太精確,。它通常適用于品種繁多,、規(guī)格復雜、資金用量較小的項目,。

(二)銷售百分比法

銷售百分比法,，是假設某些資產(chǎn)、負債與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關系,，根據(jù)該假設預計外部資金需要量的方法,。企業(yè)的銷售規(guī)模擴大時，要相應增加流動資產(chǎn),；如果銷售規(guī)模增加很多,，還必須增加長期資產(chǎn)。為取得擴大銷售所需增加的資產(chǎn),，企業(yè)需要籌措資金,。這些資金一部分來自隨銷售額同比例增加的流動負債，還有一部分來自預測期的收益留存,另一部分通過外部籌資取得,。

資金需要量預測的方法有3種,。

(一)因素分析法

因素分析法又稱分析調(diào)整法，是以有關項目基期年度的平均資金需要量為基礎,，根據(jù)預測年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務和資金周轉(zhuǎn)加速的要求進行分析調(diào)整,，來預測資金需要量的一種方法。這種方法計算簡便,，容易掌握,，但預測結果不太精確,。它通常適用于品種繁多,、規(guī)格復雜,、資金用量較小的項目。

因素分析法的計算公式為：

資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預測期銷售增減率)×(1-預測期資金周轉(zhuǎn)速度變動率)

(二)銷售百分比法

銷售百分比法,，是假設某些資產(chǎn)、負債與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關系,，根據(jù)該假設預計外部資金需要量的方法。企業(yè)的銷售規(guī)模擴大時,，要相應增加流動資產(chǎn)；如果銷售規(guī)模增加很多,，還必須增加長期資產(chǎn),。為取得擴大銷售所需增加的資產(chǎn)，企業(yè)需要籌措資金,。這些資金一部分來自隨銷售額同比例增加的流動負債，還有一部分來自預測期的收益留存,另一部分通過外部籌資取得,。

資金需要量預測的意義

資金需要量預測有助于改善企業(yè)的投資決策，根據(jù)可能籌措到的資金來安排銷售增長以及有關的投資項目,，使投資決策建立在可行的基礎上。

資金需要量預測是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需求,，對未來所需資金的估計和推測,，是企業(yè)制訂融資計劃的基礎。

資金需要量預測的方法包括因素分析法,、銷售百分比法、資金習性預測法,。

1、因素分析法

因素分析法又稱分析調(diào)整法,，是以有關項目基期年度的平均資金需要量為基礎,，根據(jù)預測年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務和資金周轉(zhuǎn)加速的要求，進行分析調(diào)整,，來預測資金需要量的一種方法,。

2,、銷售百分比法

資金習性預測法中屬于變動資金一般包括直接構成產(chǎn)品實體的原材料,、外購件等占用的資金。另外,，在最低儲備以外的現(xiàn)金,、存貨、應收賬款等也具有變動資金的性質(zhì),。變動資金，是指隨產(chǎn)銷量的變動而同比例變動的那部分資金,。

資金的分類：按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關系，可以把資金區(qū)分為不變資金,、變動資金和半變動資金,。

1、不變資金：指在一定的產(chǎn)銷量范圍內(nèi),，不受產(chǎn)銷量變動的影響而保持固定不變的那部分資金,。如為維持經(jīng)營活動而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金,；原材料的保險儲備，必要的成品儲備,，廠房,、機器設備等固定資產(chǎn)占用的資金。

2,、變動資金：指隨產(chǎn)銷量的變動而同比例變動的那部分資金。如直接構成產(chǎn)品實體的原材料,、外購件等占用的資金,；在最低儲備以外的現(xiàn)金、存貨,、應收賬款等也具有變動資金的性質(zhì),。

資金習性預測法下的資金占用總額的計算

根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷量關系來預測：設產(chǎn)銷量為自變量x，資金占用量為因變量y,，它們之間的關系可用下式表示：y=a+bx,；a為不變資金，b為單位產(chǎn)銷量所需變動資金,，b值可以用高低點法或回歸直線法求得,。

資金習性預測法，是指根據(jù)資金習性預測未來資金需要量的一種方法,。所謂資金習性，是指資金的變動同產(chǎn)銷量變動之間的依存關系,。按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關系,，可以把資金區(qū)分為不變資金、變動資金和半變動資金,。

資金需要量預測的其他方法

1.因素分析法又稱分析調(diào)整法,，是以有關項目基期年度的平均資金需要量為基礎，根據(jù)預測年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務和資金周轉(zhuǎn)加速的要求進行分析調(diào)整,，來預測資金需要量的一種方法,。這種方法計算簡便，容易掌握,，但預測結果不太精確,。它通常適用于品種繁多,、規(guī)格復雜、資金用量較小的項目,。因素分析法的計算公式為：資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）×（1±預測期銷售增減率）×（1-預測期資金周轉(zhuǎn)速度變動率）

回歸直線法是根據(jù)若干期業(yè)務量和資金占用的歷史資料,，運用最小平方法原理計算不變資金和單位產(chǎn)銷量所需變動資金的一種資金習性分析方法。相關計算公式為：a=[∑Xi2∑Yi-∑Xi∑XiYi]/[n∑Xi2-(∑Xi)2],，b=[n∑XiYi-∑Xi∑Yi]/[n∑Xi2-(∑Xi)2]

應用回歸直線法的注意事項

①資金需要量與營業(yè)業(yè)務量之間線性關系的假定應符合實際情況;

②確定a,、b數(shù)值，應利用連續(xù)若干年的歷史資料,，一般要有3年以上的資料;

③應考慮價格等因素的變動情況,。

資金預測的高低點法是指根據(jù)企業(yè)一定期間資金占用的歷史資料，按照資金習性原理和Y=a +bX直線方程式,，選用最高收入期和最低收入期的資金占用量之差,，同這兩個收入期的銷售收入之差進行對比，先求b的值,，然后再代入原方程式求出a的值,，從而估計資金需要量的一種方法。相關計算公式為：

b=(最高收入期的資金占用量-最低收入期的資金占用量)/(最高銷售收入-最低銷售收入)

a=最高收入期的資金占用量-b×最高銷售收入

或者：

a=最低收入期的資金占用量-b×最低銷售收入

高低點法的基本原理

高低點法是以過去某一會計期間的總成本和業(yè)務量資料為依據(jù),，從中選取業(yè)務量最高點和業(yè)務量最低點,，將總成本進行分解，得出成本性態(tài)的模型,。