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資金需要量預(yù)測方法的基本原理和特點(diǎn)

來源：東奧會計在線責(zé)編：李佳儀 2022-10-09 16:04:35

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 11:57:26

資金需要量預(yù)測方法的基本原理和特點(diǎn)：

(一)因素分析法

因素分析法又稱分析調(diào)整法,，是以有關(guān)項(xiàng)目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ),，根據(jù)預(yù)測年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求進(jìn)行分析調(diào)整，來預(yù)測資金需要量的一種方法,。

特點(diǎn)：

這種方法計算簡便,，容易掌握，但預(yù)測結(jié)果不太精確,。它通常適用于品種繁多,、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項(xiàng)目,。

(二)銷售百分比法

銷售百分比法,，是假設(shè)某些資產(chǎn)、負(fù)債與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系,，根據(jù)該假設(shè)預(yù)計外部資金需要量的方法,。企業(yè)的銷售規(guī)模擴(kuò)大時，要相應(yīng)增加流動資產(chǎn),；如果銷售規(guī)模增加很多,，還必須增加長期資產(chǎn)。為取得擴(kuò)大銷售所需增加的資產(chǎn),，企業(yè)需要籌措資金,。這些資金一部分來自隨銷售額同比例增加的流動負(fù)債，還有一部分來自預(yù)測期的收益留存,另一部分通過外部籌資取得,。

特點(diǎn)：

(1)優(yōu)點(diǎn)：

能為籌資管理提供短期預(yù)計的財務(wù)報表,，以適應(yīng)外部籌資的需要，且易于使用,。

(2)缺點(diǎn)：

在有關(guān)因素發(fā)生變動的情況下,，必須相應(yīng)地調(diào)整原有的銷售百分比。

(三)資金習(xí)性預(yù)測法

資金習(xí)性預(yù)測法,，是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測未來資金需要量的一種方法,。所謂資金習(xí)性，是指資金的變動同產(chǎn)銷量變動之間的依存關(guān)系,。按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系,，可以把資金區(qū)分為不變資金、變動資金和半變動資金,。

資金習(xí)性預(yù)測法一般需根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷量之間的關(guān)系,，把資金分為不變和變動兩部分，然后結(jié)合預(yù)計的銷售量來預(yù)測資金需要量,。設(shè)產(chǎn)銷量為自變量X,，資金占用為因變量Y，它們之間關(guān)系可用下式表示：

Y=a+bX

式中,，a為不變資金,；b為單位產(chǎn)銷量所需變動資金,。

相關(guān)知識點(diǎn)，可以點(diǎn)擊查看：

資本資產(chǎn)定價模型公式以及含義

資金需要量預(yù)測的方法有幾種

相關(guān)知識點(diǎn)的詳細(xì)解讀,，考試重難點(diǎn)分析盡在東奧會計在線財務(wù)與會計欄目,。

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