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轉(zhuǎn)出未交增值稅會(huì)計(jì)分錄

轉(zhuǎn)出未交增值稅會(huì)計(jì)分錄：將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目,，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。將當(dāng)月多繳的增值稅額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目,，借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅,，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)。企業(yè)根據(jù)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目,，借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅,，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅。

更新時(shí)間：2025-03-14 11:51:34 查看全文>>

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失),，以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等)時(shí)，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,，不予以抵扣,。
一. 會(huì)計(jì)分錄
1. 貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)：
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2. 貨物發(fā)生非正常損失：
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增值稅即征即退會(huì)計(jì)處理

增值稅即征即退會(huì)計(jì)處理：
生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人實(shí)際繳納增值稅時(shí),，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”等科目,，按實(shí)際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目,。
“其他收益”科目屬損益類科目,，核算企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退,、先征稅后返還的增值稅或直接減免的增值稅,。其貸方發(fā)生額反映實(shí)際收到或直接減免的增值稅，期末由借方結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目,，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額,。
即征即退是指對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠,。
資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù),、修理修配勞務(wù)（對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)）、軟件產(chǎn)品,、動(dòng)漫產(chǎn)業(yè),、安置殘疾人、黃金期貨交易,、鉑金交易、管道運(yùn)輸服務(wù),、有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和售后回租服務(wù),、風(fēng)力發(fā)電等會(huì)涉及即征即退優(yōu)惠政策。
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轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄：
產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時(shí)
借：投資收益等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸：投資收益等
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增值稅發(fā)票的種類有哪些

目前增值稅發(fā)票主要包括以下四個(gè)票種：
1,、增值稅專用發(fā)票,；
2、增值稅普通發(fā)票(含電子普通發(fā)票),；
3,、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；
4,、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,。
法律依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第七條：增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制;其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定,，由省,、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制,。禁止私自印制,、偽造、變?cè)彀l(fā)票,。
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應(yīng)交增值稅和未交增值稅的區(qū)別

應(yīng)交增值稅和未交增值稅的區(qū)別：
應(yīng)交增值稅平時(shí)有發(fā)生額,，是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅,。應(yīng)交增值稅按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫,。
未交增值稅專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時(shí)無發(fā)生額,，月末結(jié)賬時(shí),，當(dāng)應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅為貸方余額時(shí)，為應(yīng)交增值稅,，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,，反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅為多交增值稅時(shí)，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,，反映企業(yè)多繳的增值稅,。
應(yīng)交增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄
一般納稅人上交增值稅的會(huì)計(jì)處理
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
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