轉(zhuǎn)出未交增值稅會(huì)計(jì)分錄
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轉(zhuǎn)出未交增值稅會(huì)計(jì)分錄：
月份終了,，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目,。
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目,。
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
月份終了,，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù),、采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等,，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅
企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：銀行存款
轉(zhuǎn)出未交增值稅指的是：未交增值稅為“應(yīng)交稅金”的二級(jí)明細(xì)科目,，該科目是專(zhuān)門(mén)用來(lái)核算未繳或者多繳增值稅的,，平時(shí)是沒(méi)有發(fā)生額的，在月份終了時(shí)進(jìn)行核算,。
轉(zhuǎn)出未交增值稅本期借方是什么意思,？
由于進(jìn)項(xiàng)稅小于銷(xiāo)項(xiàng)稅，就是有增值稅了,，需要交稅,，因此在借方轉(zhuǎn)出未交增值稅。
轉(zhuǎn)出未交增值稅的余額為什么是借方,？
為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生,、抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,、計(jì)提,、交納、退還等情況,，應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目,。
一般納稅人在“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的借、貸方設(shè)置分析項(xiàng)目,，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進(jìn)項(xiàng)稅額”,、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項(xiàng)目;在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”,、“出口退稅”,、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項(xiàng)目,。
應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)科目：
1.應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅：
⑴進(jìn)項(xiàng)稅額：記錄企業(yè)購(gòu)入貨物,、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的,、按規(guī)定準(zhǔn)予從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。
①企業(yè)購(gòu)入貨物,、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記,。
②因銷(xiāo)售折讓,、中止或者退回而收回的增值稅額(即應(yīng)沖銷(xiāo)的進(jìn)項(xiàng)稅額)，用紅字登記,。
⑵銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減：記錄企業(yè)按規(guī)定因扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額,。
⑶已交稅金：記錄企業(yè)當(dāng)月已繳納的增值稅額,。
①企業(yè)當(dāng)月已繳納的增值稅額用藍(lán)字登記,。
②退回當(dāng)月多繳的增值稅額用紅字登記,。
⑷減免稅款：記錄企業(yè)按規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額,。
⑸出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額：記錄企業(yè)實(shí)行“免、抵,、退”辦法按規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額的數(shù)額,。
⑹轉(zhuǎn)出未交增值稅：記錄企業(yè)月終轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)繳未繳的增值稅額,。
月終,，企業(yè)轉(zhuǎn)出當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳未繳的增值稅額用藍(lán)字登記,。
⑺銷(xiāo)項(xiàng)稅額：記錄企業(yè)銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。
①企業(yè)銷(xiāo)售貨物,、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額,，用藍(lán)字登記,。
②退回銷(xiāo)售貨物應(yīng)沖銷(xiāo)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，用紅字登記,。
⑻出口退稅：記錄企業(yè)出口貨物、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)收出口退稅額,。
出口貨物、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)辦理退稅后發(fā)生退回或者退關(guān)而補(bǔ)繳已退的稅款,，用紅字登記.
⑼進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：記錄企業(yè)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，以及在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品,、不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù),，發(fā)生稅法規(guī)定的非正常損失以及其他原因(如取得異常增值稅扣稅憑證)而不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,、按規(guī)定應(yīng)予轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額【管理不善、違法違規(guī)】,。
⑽轉(zhuǎn)出多交增值稅：記錄企業(yè)月終轉(zhuǎn)出當(dāng)月多繳的增值稅額,。
①月終，企業(yè)轉(zhuǎn)出當(dāng)月多繳的增值稅額用藍(lán)字登記,。
②收到退回當(dāng)月多繳的增值稅用紅字登記,。
2.應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅：
借方發(fā)生額：
(1)企業(yè)月終從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的多繳或預(yù)繳的增值稅額。
(2)次月上繳的上月應(yīng)繳未繳的增值稅額,。
貸方發(fā)生額：企業(yè)月終轉(zhuǎn)入的當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳未繳的增值稅額,。
期末余額：
(1)借方余額反映多繳的增值稅額。
(2)貸方余額反映未繳的增值稅額,。
3.應(yīng)交稅費(fèi)---預(yù)交增值稅：核算企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù),、采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等,，以及其他按規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。
4.應(yīng)交稅費(fèi)---待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：核算企業(yè)已取得增值稅扣稅憑證,，按規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,。
5.應(yīng)交稅費(fèi)---待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額：核算企業(yè)由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
(1)一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證,、按規(guī)定準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)項(xiàng)稅額,。
6.應(yīng)交稅費(fèi)---待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額：核算企業(yè)銷(xiāo)售貨物,、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),，已確認(rèn)相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷(xiāo)項(xiàng)稅額的增值稅額。
7.應(yīng)交稅費(fèi)---增值稅留抵稅額：核算經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的允許退還的增值稅期末留抵稅額,，以及繳回的已退還的留抵退稅款項(xiàng),。
8.應(yīng)交稅費(fèi)---簡(jiǎn)易計(jì)稅：核算企業(yè)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減,、預(yù)繳,、繳納等業(yè)務(wù)。
9.應(yīng)交稅費(fèi)---轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅：核算企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額,。
10.應(yīng)交稅費(fèi)---代扣代交增值稅：核算企業(yè)購(gòu)進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的境外單位或個(gè)人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅,。
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