?以全年一次性獎金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,，按照以下按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅,。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×月度適用稅率-速算扣除數(shù),。
更新時(shí)間：2024-09-27 14:15:27 查看全文>>
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一次性年終獎個(gè)人所得稅政策
查看全文>>全年一次性獎金個(gè)人所得稅政策允許居民個(gè)人取得的全年一次性獎金在2027年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得,，而是以全年一次性獎金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù),，單獨(dú)計(jì)算納稅,。具體計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。此外,，居民個(gè)人也有選擇將全年一次性獎金并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅的權(quán)利,。這一政策適用于行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況,，向雇員發(fā)放的一次性獎金,，包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。
在選擇計(jì)稅方式時(shí),，納稅人需結(jié)合自身實(shí)際情況來選擇,。由于每個(gè)人的收入情況和稅前扣除、優(yōu)惠等情況不同,，因此并不能直接判斷選擇哪種計(jì)稅方式產(chǎn)生的個(gè)人所得稅會更少,。納稅人可以通過登錄手機(jī)個(gè)人所得稅APP，分別選擇按合并計(jì)稅或單獨(dú)計(jì)稅方法計(jì)算比較一下,，哪種劃算選擇哪種就可以了,。此外，納稅人還可以通過自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)或辦稅服務(wù)廳填報(bào)相關(guān)表格,，享受全年一次性獎金單獨(dú)計(jì)稅的優(yōu)惠政策,。
個(gè)人所得稅的稅率分類：
1. 綜合所得適用的稅率：適用7級超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅,。
該稅率按個(gè)人月工資,、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%,，最低一級為3%,，共7級。其中,，綜合所得包括工資,、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得,，稿酬所得,，特許權(quán)使用費(fèi)所得。
2. 經(jīng)營所得適用的稅率：適用5級超額累進(jìn)稅率,。
適用按年計(jì)算,、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營,、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距,，最低一級為5%，最高一級為35%,，共5級,。
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年終獎報(bào)個(gè)稅怎么報(bào)
查看全文>>年終獎報(bào)個(gè)稅的流程和注意事項(xiàng)如下：
一. 申報(bào)流程
1. 準(zhǔn)備信息：
全年一次性獎金收入。
當(dāng)月工資薪金信息(如適用),。
專項(xiàng)扣除(如三險(xiǎn)一金)和專項(xiàng)附加扣除信息(如子女教育,、贍養(yǎng)老人等)。
2. 選擇計(jì)稅方式：
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年終獎個(gè)稅怎么計(jì)算公式
查看全文>>年終獎個(gè)稅的計(jì)算主要分為兩種情況：
1. 單獨(dú)計(jì)稅：
計(jì)算公式：
應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
計(jì)算步驟：
將年終獎金額除以12個(gè)月,，得到商數(shù),。
根據(jù)商數(shù)查找對應(yīng)的適用稅率和速算扣除數(shù)(參考個(gè)人所得稅稅率表),。
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年終獎屬于福利費(fèi)還是工資
查看全文>>年終獎屬于工資收入,。具體來說,，年終獎是企業(yè)根據(jù)全年經(jīng)濟(jì)效益和對員工全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向員工發(fā)放的一次性獎金,。這種獎金是對員工一年來的工作業(yè)績的肯定,，屬于員工的工資收入部分。因此,，年終獎需要按照相關(guān)規(guī)定計(jì)算并繳納個(gè)人所得稅,。
年終獎并不是人人都有，也不會每月固定發(fā)放,，它具有一定的變動性和激勵性,。福利費(fèi)則通常是指企業(yè)為員工提供的除工資、獎金,、津貼,、納入工資總額管理的補(bǔ)貼、職工教育經(jīng)費(fèi),、社會保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(年金),、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發(fā)放給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜母黜?xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利,。
個(gè)稅扣除主要包括：
1.子女教育：主要適用于納稅人子女的全日制學(xué)歷教育支出,，包括學(xué)前教育(子女年滿3周歲至小學(xué)入學(xué)前)以及義務(wù)教育(小學(xué)、初中教育),、高中階段教育(普通高中,、中等職業(yè)、技工教育),、高等教育(大學(xué)?？啤⒋髮W(xué)本科,、碩士研究生,、博士研究生教育)的支出。
根據(jù)最新的政策,，自2023年1月1日起,，子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)提高，每個(gè)子女每月的扣除標(biāo)準(zhǔn)從1000元提高到2000元,。納稅人可以選擇由父母一方全額扣除,，也可以選擇由父母雙方各扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%。無論是子女在境內(nèi)學(xué)校還是境外學(xué)校接受教育,，無論是在公辦學(xué)校還是民辦學(xué)校接受教育,，都可以享受這一扣除政策,。
2.繼續(xù)教育：主要針對納稅人接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育以及技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,。
納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,，在學(xué)歷教育期間按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月,。而納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,，按照3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,。
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