年終獎個稅怎么計算公式
精選回答
年終獎個稅的計算主要分為兩種情況：
1. 單獨計稅：
計算公式：
應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
計算步驟：
將年終獎金額除以12個月,，得到商數(shù)。
根據(jù)商數(shù)查找對應(yīng)的適用稅率和速算扣除數(shù)(參考個人所得稅稅率表),。
使用上述公式計算應(yīng)納稅額,。
2. 并入綜合所得計稅：
在這種情況下，年終獎將作為個人全年綜合所得的一部分,，按照綜合所得的計稅方式進(jìn)行計算,。具體計算過程較為復(fù)雜，涉及全年收入的累計預(yù)扣預(yù)繳,，此處不詳細(xì)展開,。
舉例(單獨計稅)：
假設(shè)某員工在2024年獲得的年終獎為60，000元，且該員工當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額(目前為5,，000元),。
計算平均每月收入：
60，000元÷12個月=5,，000元
確定適用稅率和速算扣除數(shù)：
根據(jù)個人所得稅稅率表(以最新政策為準(zhǔn)),，5，000元對應(yīng)的稅率為10%,，速算扣除數(shù)為210元,。
計算應(yīng)納稅額：
應(yīng)納稅額=60，000元×10%-210元=5,，790元
免征個人所得稅的情形主要包括：
一. 特定補貼和津貼
1. 不屬于工資薪金性質(zhì)的補貼,、津貼：如獨生子女補貼、托兒補助費,、差旅費津貼,、誤餐補助等。一些單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補貼,、津貼,，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計征個人所得稅,。
2. 福利費：根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,，從企業(yè)、事業(yè)單位,、國家機(jī)關(guān),、社會組織提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費，免征個人所得稅,。
二. 特定所得
1. 救濟(jì)金,、撫恤金：各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費，以及工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》規(guī)定取得的工傷保險待遇(如一次性傷殘補助金,、傷殘津貼等),，免征個人所得稅,。
2. 保險賠款：個人獲得的保險賠款免征個人所得稅。
3. 軍人轉(zhuǎn)業(yè)費,、復(fù)員費,、退役金：這些費用也免征個人所得稅,。
4. 安家費,、退職費,、退休工資：按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部,、職工的安家費、退職費,、基本養(yǎng)老金或者退休費,、離休費,、離休生活補助費,，免征個人所得稅,。
5. 科技人員職務(wù)轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵：科技人員職務(wù)轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵可減征50%個人所得稅,。
6. 股權(quán)激勵：居民個人取得股票期權(quán)、限制性股票、股票增值權(quán)、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵，符合規(guī)定條件的，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表計算納稅,。
三. 特定交易和收入
1. 股票轉(zhuǎn)讓：個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票(不含原始股)取得的所得暫免征收個人所得稅,。個人持有上市公司股票期限超過1年的股息,、紅利所得免征個稅,。
2. 中獎所得：個人購買體育彩票或社會福利有獎募捐獎券,，如果中獎額不超過1萬元,，則免征個人所得稅；若超過1萬元則按全額繳納個稅,。個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元(含800元)的,，暫免征收個人所得稅；超過800元的，應(yīng)全額征收個稅,。
3. 利息收入：國債,、地方政府債券,、儲蓄存款利息免征個人所得稅,；鐵路債券利息減半免征個人所得稅,。
4. 住房相關(guān)：居民換購住房時,，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人,，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠,。
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