企業(yè)所得稅繳納時(shí)間：

1、分月預(yù)繳的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款,；

2、分季預(yù)繳的,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起十五日內(nèi)預(yù)繳稅款,；

3、企業(yè)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)匯算清繳,，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款,。

企業(yè)所得稅稅率

1、居民企業(yè)所得稅的稅率為25%,；

2、非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的所得,，可以適用20%的稅率,，或減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅；

代扣代繳企業(yè)所得稅：

1.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的,，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以“支付人”為扣繳義務(wù)人,。

2.指定扣繳義務(wù)人

對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅,，稅務(wù)機(jī)關(guān)“可以指定”工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人：

(1)預(yù)計(jì)工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個(gè)納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的,；

(2)沒有辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記,，且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的；

(3)未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的,。

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例內(nèi)容包括企業(yè)所得稅法第一條所稱個(gè)人獨(dú)資企業(yè),、合伙企業(yè)，是指依照中國法律,、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè),、合伙企業(yè)。

企業(yè)所得稅法第二條所稱依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè),，包括依照中國法律,、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位,、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織,。

企業(yè)所得稅法第二條所稱依照外國（地區(qū)）法律成立的企業(yè)，包括依照外國（地區(qū)）法律成立的企業(yè)和其他取得收入的組織,。

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,，不論款項(xiàng)是否收付,，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》,、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》和《中華人民共和國稅收征收管理法則實(shí)施細(xì)則》同屬于稅收行政法規(guī)由國務(wù)院根據(jù)憲法,、法律制定生效。效力低于憲法,、法律,，高于地方性法規(guī)、部門規(guī)章和地方政府規(guī)章,。

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企業(yè)所得稅是什么

中華人民共和國境內(nèi)的外商投資企業(yè)生產(chǎn),、經(jīng)營所得和其他所得，依照外商投資企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納所得稅,。

本法所稱外國企業(yè),，是指在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所，從事生產(chǎn),、經(jīng)營和雖未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所，而有來源于中國境內(nèi)所得的外國公司,、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織,。

外商投資企業(yè)的總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)，就來源于中國境內(nèi),、境外的所得繳納所得稅,。外國企業(yè)就來源于中國境內(nèi)的所得繳納所得稅。

外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn),、經(jīng)營的機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所每一納稅年度的收入總額，減除成本,、費(fèi)用以及損失后的余額,，為應(yīng)納稅的所得額。

外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅和外國企業(yè)就其在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn),、經(jīng)營的機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的所得應(yīng)納的企業(yè)所得稅，按應(yīng)納稅的所得額計(jì)算,，稅率為30%,；地方所得稅，按應(yīng)納稅的所得額計(jì)算,，稅率為3%,。

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高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠指的是國家運(yùn)用稅收政策在稅收法律、行政法規(guī)中規(guī)定對(duì)高新技術(shù)企業(yè)給予減輕或免除稅收負(fù)擔(dān)的一種措施,。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,，自2017年1月1日起，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,。

高新技術(shù)企業(yè)好處

1.促進(jìn)企業(yè)科技轉(zhuǎn)型

創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的根本動(dòng)力，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定政策是一項(xiàng)引導(dǎo)政策,，目的是引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),，走自主創(chuàng)新、持續(xù)創(chuàng)新的發(fā)展道路,，激發(fā)企業(yè)自主創(chuàng)新的熱情，提高科技創(chuàng)新能力,。

2.提升企業(yè)品牌形象

可以提高企業(yè)美譽(yù)度,，說明負(fù)責(zé)人具備較強(qiáng)的創(chuàng)新意識(shí),、較高的市場(chǎng)開拓能力和經(jīng)營管理水平。說明企業(yè)是國家重點(diǎn)支持的具有高成長(zhǎng)性的企業(yè),，具有較好的潛在經(jīng)濟(jì)效益,。

3.享受稅收減免優(yōu)惠政策

由于會(huì)計(jì)和稅收在核算目的、核算口徑,、計(jì)量方法和時(shí)間上都有較大區(qū)別,，從而使得同一企業(yè)在同一時(shí)期按會(huì)計(jì)方法計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)稅利潤(rùn)之間存在差異，這種差異的調(diào)整成為所得稅匯算清繳工作的重要一環(huán),。

企業(yè)所得稅匯算清繳的調(diào)整哪些,？

所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項(xiàng)目

1、不征稅收入,。財(cái)政撥款,，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入,。

2,、國債利息收入。不計(jì)入應(yīng)納所得稅額,，但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計(jì)稅,。

所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項(xiàng)目

為加強(qiáng)企業(yè)所得稅征收管理，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)所得稅匯算清繳管理工作,，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例)和《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則(以下簡(jiǎn)稱稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則)的有關(guān)規(guī)定,，制定本辦法。2009年4月16日,，國家稅務(wù)總局以國稅發(fā)〔2009〕79號(hào)印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》,。該《辦法》共28條，自2009年1月1日起執(zhí)行,。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳,，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款,。

企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象從內(nèi)容上看包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得,，從空間范圍上看包括來源于中國境內(nèi)的所得和境外的所得,。

企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位,、社會(huì)團(tuán)體,、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動(dòng)的其他組織，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè),。

納稅人類型：

居民企業(yè)

依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)(即注冊(cè)地在境內(nèi));依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)(即注冊(cè)地在境外,，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)),。