清繳的全稱為匯算清繳,，指的是稅務(wù)局對稅納人在年度里的預(yù)繳所得的稅進行綜合匯算后,，個人稅多退少補的一種方法。清繳是用于公司的企業(yè)所得稅申報中的,，因為以往個稅征收采取的是分類征稅,，匯算清繳跟居民個人關(guān)系不大。年終匯算清繳時,，需要向主管稅務(wù)機關(guān)提交的審核文件,，以確認企業(yè)所得稅納稅申報表中反映的情況是否真實、合理,，是否符合國家稅收政策的規(guī)定,。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規(guī)定：匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),，依照稅收法律、法規(guī),、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額,，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額,，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報,、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料,、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

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企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算.通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,。

1、得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額

(1)計提補繳稅款

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

(2)繳納此匯算清繳稅款

所得稅匯算清繳,，其實就是上年度所得稅清算的一個過程,。

企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當依照規(guī)定期限,，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當報送的其他有關(guān)資料,。

企業(yè)所得稅匯算清繳時間：

企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,，預(yù)繳稅款,。

企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,，并匯算清繳,，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)注銷的,，應(yīng)當在辦理注銷登記前,，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

所得稅匯算清繳表是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi),，依照稅收法律,、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,。

納稅人需要向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報,、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為,。

所得稅匯算清繳,，其實就是上年度所得稅清算的一個過程。每年5月31日前需向稅務(wù)機關(guān)提交,。

所得稅匯算清繳方法：

整理賬本和報表,、查補未入賬收入、及時付款費用,、費用扣除,、核對稅款、填寫申報表,、企業(yè)的匯算清繳納稅申報,。

企業(yè)所得稅匯算清繳時間：

企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,，預(yù)繳稅款,。

企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,，并匯算清繳,，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi),，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

公司年度匯算清繳應(yīng)做到以下幾點：

1,、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬,，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬；

2,、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配,，是否真實反映企業(yè)成本水平；

3,、費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定,，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準；

4,、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納,；

5、補虧：用企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補（5年內(nèi)）；

6,、調(diào)整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后,，依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應(yīng)當繳納的所得稅稅額,。

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi),，依照稅收法律、法規(guī),、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額,，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報,、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料,、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。