年度匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄
精選回答
企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目核算.通過(guò)匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,。
1,、得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額
(1)計(jì)提補(bǔ)繳稅款
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
(2)繳納此匯算清繳稅款
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
(3)調(diào)整未分配利潤(rùn)
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
2,、如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:
(1)結(jié)轉(zhuǎn)多繳稅款
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
(2)調(diào)整未分配利潤(rùn)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
更多相關(guān)知識(shí)點(diǎn),，可以點(diǎn)擊查看：
企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅會(huì)計(jì)分錄
資產(chǎn)減值損失在匯算清繳時(shí)如何申報(bào)
相關(guān)知識(shí)點(diǎn)的詳細(xì)解讀,，考試重難點(diǎn)分析盡在東奧會(huì)計(jì)在線財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)欄目,。
免費(fèi)試聽 全部>>
-
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅概念及計(jì)稅依據(jù)
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師導(dǎo)航
-
考試資訊
考試報(bào)名 | 準(zhǔn)考證 | 成績(jī)查詢 | 證書領(lǐng)取 | 政策解讀 | 專業(yè)問(wèn)答
-
考試資料
稅法一 | 稅法二 | 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) | 涉稅服務(wù)相關(guān)法律 | 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì) | 稅務(wù)知識(shí) | 名師指導(dǎo) | 考試大綱 | 免費(fèi)答疑
-
輔導(dǎo)課程
-
考試題庫(kù)
-
互動(dòng)交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)