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企業(yè)所得稅匯算清繳補稅會計分錄

來源：東奧會計在線 責(zé)編：梁新穎 2020-05-18 15:06:09

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 12:14:19

企業(yè)所得稅匯算清繳補稅會計分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算,。

通過匯算清繳,，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù),，代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額,，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤,，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負數(shù),，代表企業(yè)多繳稅額,，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

應(yīng)交所得稅會計分錄

企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅時：

借：所得稅費用等

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

實際繳納時：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款等

所得稅費用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個部分,。

當(dāng)期所得稅：是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項,，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅,。

當(dāng)期應(yīng)交所得稅

=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率

=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×當(dāng)期適用所得稅稅率

遞延所得稅：是指按照所得稅準則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債金額,，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響,。

用公式表示即為：

遞延所得稅費用

=當(dāng)期遞延所得稅負債的增加(減：減少)+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少(減：增加)

或者：

遞延所得稅

=(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)

關(guān)注東奧會計在線稅務(wù)師頻道,，想了解更多可以看企業(yè)所得稅匯算清繳是什么


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