工資分配時(shí)：借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬,；發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬,，貸：其他應(yīng)付款---社保（養(yǎng)老、醫(yī)療,、失業(yè)自己負(fù)擔(dān)部分）,，其他應(yīng)付款---住房公積金（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分）,，應(yīng)交稅金---個(gè)人所得稅,，銀行存款/現(xiàn)金（實(shí)際發(fā)放給員工的）,。
更新時(shí)間：2025-02-28 10:40:56 查看全文>>
社保費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄主要涉及繳納社保費(fèi)、計(jì)提社保費(fèi)以及發(fā)放工資時(shí)扣繳個(gè)人部分社保費(fèi)三個(gè)環(huán)節(jié),。
一.繳納社保費(fèi)
當(dāng)企業(yè)繳納社保費(fèi)用時(shí),，會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)(這部分是從職工工資中扣除的)
貸：銀行存款
二.計(jì)提社保費(fèi)
社保費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
1.繳納社保費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）
其他應(yīng)付款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）
貸：銀行存款
2.計(jì)提時(shí)：
借：管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）
應(yīng)付職工薪酬會(huì)計(jì)分錄：
1,、計(jì)提應(yīng)付職工薪酬
計(jì)提應(yīng)付職工薪酬時(shí),，根據(jù)工種不同計(jì)入到相關(guān)的科目中去，生產(chǎn)車間工人薪酬計(jì)入‘生產(chǎn)成本’,，生產(chǎn)車間管理人員薪酬計(jì)入‘制造費(fèi)用’,，行政管理人員薪酬計(jì)入‘管理費(fèi)用’，銷售人員薪酬計(jì)入‘銷售費(fèi)用’,，履行合同過程中發(fā)生的人員薪酬計(jì)入‘合同履約成本’,，從事研發(fā)活動(dòng)人員薪酬計(jì)入‘研發(fā)支出’，從事工程建設(shè)人員薪酬計(jì)入‘在建工程’
借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬)
制造費(fèi)用(生產(chǎn)車間管理人員薪酬)
管理費(fèi)用(行政管理人員薪酬)
銷售費(fèi)用(銷售人員薪酬)
分配職工薪酬會(huì)計(jì)分錄
（一）貨幣性職工薪酬
1.工資,、獎(jiǎng)金,、津貼和補(bǔ)貼
①確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。
企業(yè)發(fā)生職工工資,、獎(jiǎng)金,、津貼和補(bǔ)貼等貨幣性職工薪酬，應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間,，將實(shí)際發(fā)生的職工工資,、獎(jiǎng)金,、津貼和補(bǔ)貼等，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象,，編制如下會(huì)計(jì)分錄：
借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬)
制造費(fèi)用(生產(chǎn)車間管理人員薪酬)
職工福利費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：
1,、實(shí)報(bào)實(shí)銷方式下福利費(fèi)的處理方法：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
2、以工資方式對(duì)福利費(fèi)的列支：
計(jì)提時(shí),，按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入受益對(duì)象
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本
應(yīng)付職工薪酬計(jì)提和發(fā)放會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提時(shí)
借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人)
制造費(fèi)用(車間管理人員)
管理費(fèi)用(行政管理人員)
銷售費(fèi)用(銷售人員)
在建工程(基建人員)
應(yīng)付職工薪酬是負(fù)債類會(huì)計(jì)科目,。
“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照“工資、獎(jiǎng)金,、津貼和補(bǔ)貼”,、“職工福利費(fèi)”、“非貨幣性福利”,、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”,、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)”,、“帶薪缺勤”,、“利潤(rùn)分享計(jì)劃”、“設(shè)定提存計(jì)劃”,、“設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)”,、“辭退福利”等職工薪酬項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。
負(fù)債類科目
負(fù)債類會(huì)計(jì)科目有短期借款,、應(yīng)付票據(jù),、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款,、其他應(yīng)付款,、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi),、應(yīng)付利潤(rùn)或應(yīng)付股利,、應(yīng)付利息、長(zhǎng)期借款,、應(yīng)付債券等,。
會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類。會(huì)計(jì)科目按反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同,，可以分為資產(chǎn)類,、負(fù)債類、共同類,、所有者權(quán)益類,、成本類、損益類六大類,。
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應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理
應(yīng)付職工薪酬計(jì)提會(huì)計(jì)分錄
借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬)
制造費(fèi)用(生產(chǎn)車間管理人員薪酬)
管理費(fèi)用(行政管理人員薪酬)
銷售費(fèi)用(銷售人員薪酬)
合同履約成本(履行合同過程中人員薪酬)
研發(fā)支出(從事研發(fā)活動(dòng)人員薪酬)
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