其他稅前扣除項目的審核_24年涉稅服務(wù)實務(wù)預(yù)習(xí)考點

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-03-15 11:55:24

工資薪金稅前扣除審核

三項費用稅前扣除審核

利息費用稅前扣除審核

其他稅前扣除項目審核

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其他稅前扣除項目的審核_24年涉稅服務(wù)實務(wù)預(yù)習(xí)考點

其他稅前扣除項目的審核

1.環(huán)境保護專項資金

企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護,、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，準(zhǔn)予扣除（國家鼓勵的準(zhǔn)予扣除）。上述專項資金提取后改變用途的,，不得扣除,。

2.勞動保護費

（1）合理的勞動保護支出，準(zhǔn)予扣除,。

（2）由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用,，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。

3.總機構(gòu)分?jǐn)偟馁M用

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu),、場所,，就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與該機構(gòu)、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用,，能夠提供總機構(gòu)出具的費用匯集范圍,、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件,，并合理分?jǐn)偟?，?zhǔn)予扣除。

4.棚戶區(qū)改造

企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的工礦棚戶區(qū)改造,、林區(qū)棚戶區(qū)改造,、墾區(qū)危房改造并同時符合條件的棚戶區(qū)改造支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除,。

5.會員費,、合理的會議費、差旅費,、違約金,、訴訟費用等，準(zhǔn)予在稅前扣除,。

6.企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本,、費用，由于各種原因未能及時取得該成本,、費用的有效憑證,，企業(yè)在預(yù)繳所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算,；但在匯算清繳時,，應(yīng)補充提供該成本,、費用的有效憑證,。

不得扣除項目的審核（掌握）

在計算應(yīng)納稅所得額時,，下列支出不得扣除：

1.向投資者支付的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益款項,。

2.企業(yè)所得稅稅款,。

3.稅收滯納金,，是指納稅人違反稅收法律,、法規(guī)，被稅務(wù)機關(guān)加收的滯納金,。

4.罰金,、罰款和被沒收財物的損失，是指納稅人違反國家有關(guān)法律,、法規(guī)規(guī)定,，被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機關(guān)處以的罰金和被沒收的財物,。

因違約或違規(guī)發(fā)生的支出能否在稅前扣除

（1）違約金,、罰息、訴訟費用可以在稅前扣除,。