應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額明細(xì)科目_涉稅服務(wù)實務(wù)預(yù)習(xí)干貨打卡學(xué)
來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-04-11 14:03:57
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涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法和涉稅會計核算
應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額明細(xì)科目
1.核算一般納稅人銷售貨物,、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項稅額的增值稅額。
2.稅法和會計銷售額確認(rèn)時間的差異：
（1）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間早于會計收入確認(rèn)時間：
通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”進(jìn)行會計核算,。
（2）會計收入確認(rèn)時間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：
通過“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”進(jìn)行會計核算,。
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