遞延所得稅資產(chǎn)和負債可以互相抵消嗎
精選回答
遞延所得稅資產(chǎn)和負債可以互相抵消。
一般情況下，在個別財務(wù)報表中,，當期所得稅資產(chǎn)與負債及遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債可以以抵銷后的凈額列示,。
在合并財務(wù)報表中，納入合并范圍的企業(yè)中，一方的當期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當期所得稅負債或遞延所得稅負債一般不能予以抵銷，除非所涉及的企業(yè)具有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且意圖以凈額結(jié)算,。
企業(yè)對所得稅的核算結(jié)果,，除利潤表中列示的所得稅費用以外,，在資產(chǎn)負債表中形成的應(yīng)交稅費(應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債應(yīng)當遵循準則規(guī)定進行列報。
其中：
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債一般應(yīng)當分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負債在資產(chǎn)負債表中列示,，所得稅費用應(yīng)當在利潤表中單獨列示,，同時還應(yīng)在附注中披露與所得稅有關(guān)的信息。
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