遞延所得稅負債和遞延所得稅區(qū)別
精選回答
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債區(qū)別
遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類,，增加在借方,，減少在貸方，借方記錄因時間性差異引起應(yīng)當在利潤總額基礎(chǔ)上調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額的各種情形,，如多計折舊,，計提減值準備，確認預(yù)計負債,。
遞延所得稅負債屬于負債類,，增加在貸方，減少在借方,，貸方記錄因時間性差異引起應(yīng)當從利潤總額中調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額的情形,，如因投資性房地產(chǎn),、交易性金融資產(chǎn)等的公允價值上升等引起的企業(yè)資產(chǎn)賬面價值增加或負債賬面價值減少,，借方記錄上述差異的轉(zhuǎn)回,。
計算公式
1、遞延所得稅資產(chǎn)=(賬面價值-計稅基礎(chǔ))*未來適用稅率,。
2,、遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加,。
3,、遞延所得稅負債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額,。
遞延所得稅負債
遞延所得稅負債主要指：
一,、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債；
二,、本科目應(yīng)當按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細核算,；
三、遞延所得稅負債的主要賬務(wù)處理,。
遞延所得稅
遞延所得稅是當合營企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時,，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅,，作為利潤總額列支,，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅,。按這種核算方式,，合營企業(yè)需設(shè)置"遞延所得稅"科目來進行核算，在時間差額完全自行消失以后,，本科目的余額也將為零,。
通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務(wù)局認定的金額不一致,，而其中暫時性的(以后稅務(wù)局就認可了)就是遞延所得稅,。
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