持續(xù)不斷的習(xí)題練習(xí)，是深化對(duì)知識(shí)點(diǎn)理解的關(guān)鍵,。通過反復(fù)實(shí)踐,，考生可以更加熟練地運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，從而將對(duì)知識(shí)點(diǎn)的短暫印象逐步加深,，最終轉(zhuǎn)化為更為持久甚至是永久的記憶,。下面是東奧會(huì)計(jì)在線整理的稅務(wù)師稅法一第四章隨堂練習(xí)，快來打卡學(xué)習(xí)吧,！

■稅務(wù)師《稅法一》隨堂練習(xí)匯總>>

【單選1】關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率,，下列說法錯(cuò)誤的是（??）。

A. 行政區(qū)劃變更的,，自變更完成當(dāng)月起適用新行政區(qū)劃對(duì)應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率

B. 納稅人跨地區(qū)出租不動(dòng)產(chǎn),，預(yù)繳的增值稅按機(jī)構(gòu)所在地適用稅率征收城市維護(hù)建設(shè)稅

C. 委托某企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品,，按受托方所在地適用稅率征收城市維護(hù)建設(shè)稅

D. 流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人按納稅人繳納“兩稅”所在地的適用稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】B

【解析】納稅人跨地區(qū)出租不動(dòng)產(chǎn)的，在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅,，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),，按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅稅率

【單選2】某市一卷煙廠委托某縣城一煙絲加工廠加工一批煙絲,，委托方提供煙葉成本為60000元,，支付加工費(fèi)為8000元（不含增值稅），受托方無同類煙絲的市場(chǎng)銷售價(jià)格,。委托方提貨時(shí)受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為（??）元,。（煙絲消費(fèi)稅稅率為30%）

A. 1504.7

B. 1457.14

C. 1050

D. 2040

【答案】B

【解析】甲企業(yè)銷售卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)=1.2×10000÷250=48（元/條），屬于乙類卷煙,，適用消費(fèi)稅稅率為36%加0.003元/支,。甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1.2×200×36%+0.003×200×250×200÷10000=89.40（萬元）。

| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅稅率

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【單選3】下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定,，正確的是（　?。＃?/span>2023年）

A. 跨地區(qū)出租不動(dòng)產(chǎn),，無須在不動(dòng)產(chǎn)所在地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B. 城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括加收的滯納金和罰款

C. 由于減免增值稅,、消費(fèi)稅而發(fā)生的退稅，同時(shí)退還已納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D. 由受托方代收消費(fèi)稅的,，按委托方所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A：納稅人跨地區(qū)出租不動(dòng)產(chǎn)的,，需要在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),，按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅,；選項(xiàng)B：城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)不包括加收的滯納金和罰款；選項(xiàng)D：由受托方代收,、代扣“兩稅”的單位和個(gè)人,，可按納稅人繳納“兩稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，故適用受托方所在地稅率納稅,。

| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠

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【多選1】關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅政策,，下列說法正確的有（　　）,。

A. 代扣代繳增值稅同時(shí)一律代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅

B. 委托加工業(yè)務(wù)中受托方代收代繳消費(fèi)稅同時(shí)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅

C. 進(jìn)口貨物繳納增值稅同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

D. 無固定納稅地點(diǎn)的流動(dòng)經(jīng)營者應(yīng)隨同增值稅和消費(fèi)稅在經(jīng)營地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

E. 跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的,，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】B,D,E

【解析】選項(xiàng)A，采用委托代征,、代扣代繳,、代收代繳、預(yù)繳,、補(bǔ)繳等方式繳納增值稅,、消費(fèi)稅的,，應(yīng)當(dāng)同時(shí)繳納城建稅。代扣代繳,，不含因境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)代扣代繳增值稅情形,。選項(xiàng)C,，城建稅進(jìn)口不征，出口不退,。

| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅稅率

【多選2】下列各項(xiàng)中,，應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（??）。

A. 增值稅免抵稅額

B. 納稅人因欠繳增值稅稅款被加收的滯納金

C. 退還的增值稅期末留抵稅額

D. 納稅人因欠繳消費(fèi)稅稅款被處以的罰款

E. 納稅人當(dāng)月被查補(bǔ)的增值稅和消費(fèi)稅稅額

【答案】A,E

【解析】選項(xiàng)BD：城建稅的計(jì)稅依據(jù)中不包括非稅款項(xiàng)（罰款,、滯納金）,。選項(xiàng)C：實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額,。

| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)

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注：以上《稅法一》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研團(tuán)隊(duì)提供

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