銷售無形資產(chǎn)——9%、6%稅率_稅法一預習考點專練

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-12-16 13:35:40

對于正在備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們來說，持續(xù)地通過做習題來復習,，是確保所學知識不被遺忘、提升解題技巧的重要手段,。東奧會計在線在下文中整理了《稅法一》預習考點專練，快來練習吧,！

銷售無形資產(chǎn)——9%,、6%稅率_稅法一預習考點專練

習題練習：

【單選題】某公司為增值稅一般納稅人,，2023年9月提供平面設(shè)計服務(wù)取得收入36萬元，提供網(wǎng)站設(shè)計服務(wù)取得收入12萬元,，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬元,。上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理,，下列說法正確的是（??）,。

A.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為4.00萬元

B.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為3.32萬元

C.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為2.04萬元

D.按照“銷售無形資產(chǎn)”計算的銷項稅額為1.28萬元

答案解析：

【答案】D

【解析】平面設(shè)計服務(wù)和網(wǎng)站設(shè)計服務(wù)屬于“銷售現(xiàn)代服務(wù)——文化創(chuàng)意服務(wù)”，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)虛擬道具屬于“銷售無形資產(chǎn)”,。銷售文化創(chuàng)意服務(wù)的銷項稅額=（36+12）/（1+6%）×6%=2.72（萬元）,，銷售無形資產(chǎn)的銷項稅額=22.6/（1+6%）×6%=1.28（萬元）。

知識點解讀：

銷售無形資產(chǎn)——9%,、6%稅率

1. 銷售無形資產(chǎn),，是指有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動。

2. 無形資產(chǎn),，包括技術(shù),、商標,、著作權(quán)、商譽,、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn),。

自然資源使用權(quán)，包括土地使用權(quán),、海域使用權(quán),、探礦權(quán)、采礦權(quán),、取水權(quán)和其他自然資源使用權(quán),。

其他權(quán)益性無形資產(chǎn)，包括基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)營權(quán),、公共事業(yè)特許權(quán),、配額、經(jīng)營權(quán)（包括特許經(jīng)營權(quán),、連鎖經(jīng)營權(quán),、其他經(jīng)營權(quán)）、經(jīng)銷權(quán),、分銷權(quán),、代理權(quán)、會員權(quán),、席位權(quán),、網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具、域名,、名稱權(quán),、肖像權(quán)、冠名權(quán),、轉(zhuǎn)會費等,。

3. 納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補充耕地指標，按照“銷售無形資產(chǎn)”繳納增值稅,，稅率為6%,。

注：以上《稅法一》習題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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