問：金融企業(yè)有委托貸款的業(yè)務(wù),，請問針對這部分委托貸款業(yè)務(wù)金融企業(yè)提取的貸款損失準(zhǔn)備金是否可以在企業(yè)所得稅前扣除,？

　　答：根據(jù)《關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策的通知》(財稅[2015]9號)

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　　三,、金融企業(yè)的委托貸款、代理貸款,、國債投資、應(yīng)收股利、上交央行準(zhǔn)備金以及金融企業(yè)剝離的債權(quán)和股權(quán),、應(yīng)收財政貼息、央行款項等不承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn),，不得提取貸款損失準(zhǔn)備金在稅前扣除,。

　　因此，金融企業(yè)提取的委托貸款的損失準(zhǔn)備金不允許稅前扣除,。

　　問：最近有一個關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊的文件,，我企業(yè)屬于六大行業(yè)之一，固定資產(chǎn)可以享受加速折舊的政策,，請問我們應(yīng)當(dāng)選用哪種加速折舊方式來提取折舊呢,？

　　答：根據(jù)《關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第64號)

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　　企業(yè)固定資產(chǎn)可以采取一次性稅前扣除、縮短折舊年限或加速折舊方法的方式進行加速折舊：

　　二,、企業(yè)在2014年1月1日后購進并專門用于研發(fā)活動的儀器,、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的,，可以一次性在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;單位價值超過100萬元的,，允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進行加速折舊,。

　　三,、企業(yè)持有的固定資產(chǎn)，單位價值不超過5000元的,，可以一次性在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,。企業(yè)在2013年12月31日前持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn),，其折余價值部分，2014年1月1日以后可以一次性在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,。

　　四,、企業(yè)采取縮短折舊年限方法的，對其購置的新固定資產(chǎn),，最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅法實施條例第六十條規(guī)定的折舊年限的60%;企業(yè)購置已使用過的固定資產(chǎn),，其最低折舊年限不得低于實施條例規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%.最低折舊年限一經(jīng)確定，一般不得變更,。

　　五,、企業(yè)的固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采用雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法,。加速折舊方法一經(jīng)確定,，一般不得變更。

　　所稱雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法,，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕81號)第四條的規(guī)定執(zhí)行,。

　　加速折舊方法一經(jīng)確定，一般不得變更,。

　　問：我公司與國外企業(yè)簽訂了一項勞務(wù)合同,，按規(guī)定這筆勞務(wù)屬于來源于國內(nèi)所得，對外支付時需要由我公司替國外企業(yè)代扣代繳企業(yè)所得稅,。但根據(jù)雙方約定,，這筆所得稅款由我公司承擔(dān)。請問這筆代扣代繳的企業(yè)所得稅能否在我公司企業(yè)所得稅稅前扣除?

　　答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第八條之規(guī)定,，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的,，合理的支出，包括成本,、費用,、稅金、損失和其他支出,，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,。

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條 企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出,。

　　第三十一條 企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金,，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。

　　企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出,，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī),，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。

　　該筆代扣代繳的所得稅納稅人為非居民企業(yè)，您公司是扣繳義務(wù)人,，您公司替國外企業(yè)負(fù)擔(dān)的稅金,，不是您企業(yè)的支出，因此不可以在您公司稅前扣除,。