實(shí)務(wù)操作
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根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》和《票據(jù)法》有關(guān)規(guī)定,,現(xiàn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式主要有銀行匯票、商業(yè)匯票,、銀行本票,、支票,、匯兌、委托收款,、異地托收承付,、信用卡和信用證等九種。
(一)銀行匯票結(jié)算方式
1.銀行匯票
銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行,,由銀行簽發(fā)給匯款人辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù),。銀行匯票一律記名,付款期為1個(gè)月(不分大月,、小月,,一律按次月對日計(jì)算;到期如遇例假日順延),,逾期的匯票,,兌付銀行不予受理,但匯票人可持銀行匯票或解訖通知到出票銀行辦理退款手續(xù),。
2.銀行匯票結(jié)算的程序
匯款人需要使用銀行匯票必須按照規(guī)定填寫“銀行匯票委托書”一式三聯(lián)交給出票銀行,,出票銀行受理“銀行匯票委托書”并收妥款項(xiàng)后,簽發(fā)銀行匯票,。匯款人持銀行匯票可向收款單位辦理結(jié)算,。收款單位對銀行匯票審核無誤后,將結(jié)算款項(xiàng)及多余金額分別填寫在銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi),,連同進(jìn)賬單送交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。
銀行匯票具有使用方便,票隨人到,,兌付性強(qiáng)等特點(diǎn),。同城、異地均可使用,,單位,、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人都可使用銀行匯票辦理結(jié)算業(yè)務(wù),。
(二)商業(yè)匯票結(jié)算方式
1.商業(yè)匯票
商業(yè)匯票是指收款人或付款人(或承兌申請人)簽發(fā),由承兌人承兌,,并于到期日向收款人或背書人支付款項(xiàng)的票據(jù),。商業(yè)匯票適用于企業(yè)先收貨后收款或者雙方約定延期付款的商品交易或債權(quán)債務(wù)的清償,同城或異地均可使用,。商業(yè)匯票必須以真實(shí)的商品交易為基礎(chǔ),,禁止簽發(fā)無商品交易的商業(yè)匯票。商業(yè)匯票一律記名,,付款期最長為6個(gè)月,,允許背書轉(zhuǎn)讓,承兌人即付款人到期必須無條件付款,。
2.類別
商業(yè)匯票按承兌人不同,,分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。前者指由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票,。商業(yè)承兌匯票可由收款人簽發(fā),,經(jīng)過付款人承兌,也可由付款人簽發(fā)并由付款人承兌,。后者是指由銀行承兌的商業(yè)匯票,。銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立賬戶的存款人或承兌申請人簽發(fā),并由承兌申請人向開戶銀行申請,,經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù),。
3.商業(yè)匯票結(jié)算的程序
采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式,付款人應(yīng)于匯票到期前將款項(xiàng)足額存到銀行,,銀行在到期日憑票將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給收款人,、被背書人或貼現(xiàn)銀行。如到期日付款人賬戶存款不足支付票款,,開戶銀行不承擔(dān)付款責(zé)任,,將匯票退回收款人、被背書人或貼現(xiàn)銀行,,由其自行處理,,并對付款人處以罰款。
采用銀行承兌匯票結(jié)算方式,,承兌申請人應(yīng)持購銷合同向開戶銀行申請承兌,,銀行按有關(guān)規(guī)定審查同意后,與承兌申請人簽訂承兌協(xié)議,,在匯票上蓋章并按票面金額收取一定的手續(xù)費(fèi),。承兌申請人應(yīng)于到期前將票款足額交存銀行。到期未能存足票款的,,承兌銀行除憑票向收款人,、被背書人或貼現(xiàn)銀行無條件支付款項(xiàng)外,,還將按承兌協(xié)議的規(guī)定,對承兌申請人執(zhí)行扣款,,并將未扣回的承兌金額作為逾期貸款,同時(shí)收取一定的罰息,。
(三)銀行本票結(jié)算方式
銀行本票是申請人將款項(xiàng)交存銀行,,由銀行簽發(fā)給其憑以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。單位或個(gè)人在同城范圍內(nèi)的商品交易等款項(xiàng)的結(jié)算可采用銀行本票,。
銀行本票一律記名,,可以背書轉(zhuǎn)讓,不予掛失,。銀行本票的提示付款期限最長不能超過2個(gè)月,。付款期內(nèi)銀行見票即付,逾期兌付銀行不予受理單但可辦理退款手續(xù),。
銀行本票分為定額本票和不定額本票,。定額本票面額分別為1 000元、5 000元,、10 000元和50 000元,。
(四)支票結(jié)算方式
支票是出票人簽發(fā)的,委托辦理存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù),。適用于同城或同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)商品交易,、勞務(wù)供應(yīng)等款項(xiàng)的結(jié)算。支票分為現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票�,,F(xiàn)金支票只能提取現(xiàn)金;轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬,;普通支票既可用于支取現(xiàn)金,,也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的為劃線支票,,只能用于轉(zhuǎn)賬,,不得支取現(xiàn)金。轉(zhuǎn)賬支票可在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓,。
支票一律記名,;支票提示付款期為10天;企業(yè)不得簽發(fā)空頭支票,,嚴(yán)格控制空白支票,。
支票以銀行或其他金融機(jī)構(gòu)作為付款人并且見票即付。已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失的,,可向銀行申請掛失,,但掛失前已支取的除外,;已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失,銀行不受理掛失,。
(五)匯兌結(jié)算方式
匯兌是指匯款人委托銀行將款項(xiàng)匯給收款人的一種結(jié)算方式,。
匯兌分為信匯和電匯兩種。信匯是指匯款人委托銀行以郵寄方式將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給收款人,;電匯則是指匯款人委托銀行通過電報(bào)方式將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給收款人,。后者的匯款速度比前者迅速。
匯兌適用于單位和個(gè)人在同城或異地之間的清理結(jié)算尾款,、交易舊欠,、自提自運(yùn)的商品交易以及匯給個(gè)人的差旅費(fèi)或采購資金等的結(jié)算,其手續(xù)簡便,,方式靈活,,便于匯款人主動(dòng)付款;收付雙方不需要事先訂立合同,;應(yīng)用范圍廣泛,。
(六)委托收款結(jié)算方式
委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。同域,、異地均可使用,。
委托收款按款項(xiàng)劃回方式可分為郵寄劃回和電報(bào)劃回兩種,企業(yè)可根據(jù)需要選擇不同方式,。
企業(yè)辦理委托收款,,應(yīng)填制委托收款憑證。付款單位接到銀行通知及有關(guān)附件,,應(yīng)在規(guī)定的付款期(3天)內(nèi)付款,。在付款期內(nèi)付款人未向銀行提出異議,銀行視作同意付款,,并于付款期滿的次日(節(jié)假日順延)將款項(xiàng)主動(dòng)劃轉(zhuǎn)收款人賬戶,。如果付款單位在審查有關(guān)單證后,決定部分或全部拒付,,應(yīng)在付款期內(nèi)出具“拒付理由書”,,連同有關(guān)單證通過銀行轉(zhuǎn)交收款企業(yè),銀行不予劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)且不負(fù)責(zé)審查拒付理由,。
委托收款只適用于已承兌的商業(yè)匯票,、債券、存單等付款人的債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算,;手續(xù)簡便,、靈活,便于企業(yè)主動(dòng)、及時(shí)收回款項(xiàng),;銀行只承擔(dān)代為收款的義務(wù),,不承擔(dān)審查拒付理由的責(zé)任,收付雙方在結(jié)算中如發(fā)生爭議,,由雙方自行處理,。
(七)異地托收承付結(jié)算方式
異地托收承付是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng),由付款人向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式,。
托收承付結(jié)算起點(diǎn)為1萬元,。按劃回方式的不同,托收承付可分為郵寄和電報(bào)兩種,。
使異地用托收承付方式,必須同時(shí)符合下述兩項(xiàng)規(guī)定:其一,,使用該結(jié)算方式的收款單位和付款單位,,必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好,,并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè),;其二,辦理結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng),。
貸銷,、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng),,不得辦理異地托收承付結(jié)算,。
收款人必須以持有商品已發(fā)運(yùn)的證件為依據(jù)向銀行辦理托收,填制托收憑證,,并將有關(guān)單證送交開戶銀行,。開戶銀行審查無誤后,將托收憑證及有關(guān)單證交付款人開戶銀行,。付款人開戶銀行收到托收憑證及有關(guān)附件后,,通知付款人。付款人在收到有關(guān)單據(jù)后,,應(yīng)立即審核,。付款人的承付期依據(jù)驗(yàn)單付款或驗(yàn)貨付款兩種不同方式而確定。驗(yàn)單付款承付期為3天,,驗(yàn)貨付款承付期是10天,。付款人可在承付期內(nèi)根據(jù)實(shí)際情況提出全部或部分拒付理由,并填制“拒付理由書”,,經(jīng)過銀行審查同意后,,辦理全部拒付或部分拒付。
(八)信用卡結(jié)算方式
信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的,憑以向特約單位購物,、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金,,具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。
信用卡按使用對象分為單位卡和個(gè)人卡,;按信譽(yù)等級分為金卡和普通卡,。
信用卡的基本規(guī)定和主要特點(diǎn)是:凡在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位可申領(lǐng)單位卡,單位卡不得用于10萬元以上的商品交易,、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算,;持卡人使用信用卡可透支;信用卡僅限于持卡人本人使用,,不得出借或出租,;信用卡丟失時(shí)可掛失,但掛失前被冒用,,由持卡人自己負(fù)債,。
信用卡透支的規(guī)定:金卡最高不得超過1萬元,普通卡最高不超過5 000元,,透支期限最長為60天,;信用卡透支利息,自簽單日或銀行記賬日起15日內(nèi)按日息萬分之五計(jì)算,;超過15日按日利息萬分之10計(jì)算,;超過30日或透支金額超過規(guī)定限額的,按日息萬分之15計(jì)算,,透支計(jì)算不分段,,按最后期限或最高透支額的最高利率檔次計(jì)息。
(九)信用證結(jié)算方式
信用證是指開證銀行依照申請人的申請開出的,,憑符合信用證條款的單據(jù)支付的付款承諾,。
采用信用證結(jié)算方式,付款單位應(yīng)預(yù)先把一定款項(xiàng)專戶存入銀行,,委托銀行開出信用證,,通知異地收款單位開戶銀行轉(zhuǎn)知收款單位;收款單位按照合同和信用證規(guī)定的條件發(fā)貨或交貨以后,,銀行代付款單位支付貨款,。
信用證結(jié)算適用于國際、國內(nèi)企業(yè)之間商品交易的結(jié)算,。只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算,,不得支取現(xiàn)金。信用證的主要特點(diǎn):開證銀行付第一性付款責(zé)任,;它是一項(xiàng)獨(dú)立的文件,,不受購銷合同的約束,;信用證業(yè)務(wù)只處理單據(jù),一切都以單據(jù)為準(zhǔn),,信用證業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是一種單據(jù)買賣,。
責(zé)任編輯:wangjing
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