銀行存款的總分類核算即由企業(yè)會計人員根據(jù)反映銀行存款收付業(yè)務(wù)的記賬憑證或根據(jù)其他會計核算形式所規(guī)定的登記總賬的依據(jù)登記“銀行存款”總賬,，以提供企業(yè)銀行存款增減變動的總括性指標所進行的核算。

為了總括反映企業(yè)銀行存款的增加,、減少和結(jié)存情況,，應(yīng)該設(shè)置“銀行存款”總分類賬戶。該賬戶的借方記錄企業(yè)存入的款項,，貸方記錄企業(yè)提取或支出的款項,，余額在借方，表示企業(yè)實際存在銀行或其他金融機構(gòu)的款項,。

【例】A公司送來200 000元的轉(zhuǎn)賬支票一張,，隨同填制的進賬單一并送存銀行。

借：銀行存款            200 000

    貸：預(yù)收賬款——A公司      200 000

【例】接到銀行收賬通知,，收到上月出售給B公司材料貨款23 000元,。

借：銀行存款   23 000

    貸：應(yīng)收賬款——B公司    23 000

【例】填制現(xiàn)金繳庫單，將庫存多余的現(xiàn)金1 200元,，送存銀行,。

借：銀行存款  1 200

    貸：現(xiàn)金            1 200

【例】根據(jù)需要并經(jīng)過審核批準，企業(yè)從銀行獲得為期三年的貸款500 000元,，存入銀行,。

借：銀行存款      500 000

    貸：長期借款      500 000

【例】通過銀行轉(zhuǎn)賬支付上月購入C公司的材料價款120 000元。

借：應(yīng)付賬款——C公司    120 000

    貸：銀行存款                 120 000

【例】開出轉(zhuǎn)賬支票,，預(yù)付購買E公司的材料價款80 000元,。

借：預(yù)付賬款——D公司     80 000

    貸：銀行存款                  80 000

【例】通過銀行轉(zhuǎn)賬支付企業(yè)應(yīng)交的營業(yè)稅60 000元。

借：應(yīng)交稅金——營業(yè)稅 60 000

    貸：銀行存款                60 000

【例】開出現(xiàn)金支票,，從銀行提取現(xiàn)金35 000元,，備發(fā)工資。

借：現(xiàn)金     35 000

    貸：銀行存款        35 000

【例】通過銀行轉(zhuǎn)賬歸還已到期的銀行六個月的貸款100 000元,。

借：短期借款    100 000

    貸：銀行存款        100 000

【例】通過銀行轉(zhuǎn)賬支付企業(yè)的律師咨詢費5 500元,。

借：管理費用——咨詢費    5 500

    貸：銀行存款           5 500