1.本科目核算行政單位存入及其他機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng),。

　　2.行政單位將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)時(shí),，借記本科目,，貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目;提取和支出存款時(shí)，借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目,，貸記本科目,。

　　本科目借方余額,，反映行政單位銀行存款數(shù)額,。

　　3.行政單位應(yīng)按開(kāi)戶銀行、存款種類等,，分別設(shè)置“銀行存款日”,。由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,，每日終了應(yīng)結(jié)出余額,。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與銀行對(duì)賬,，至少每月核對(duì)一次,。月份終了，行政單位賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額,，應(yīng)逐筆查明原因,，分別情況進(jìn)行處理。屬于未達(dá)賬項(xiàng),，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,，調(diào)節(jié)相符。

　　4.有外幣存款的行政單位,，應(yīng)在本科目下分別人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算,。

　　行政單位發(fā)生的外幣銀行存款業(yè)務(wù),，應(yīng)將外幣金額折合為人民幣記賬，并登記外國(guó)貨幣金額和折合率,。外國(guó)貨幣折合為人民幣記賬時(shí),，應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的中國(guó)人民銀行公布的人民幣匯率折算。年度終了(外幣存款業(yè)務(wù)量大的機(jī)關(guān)可按季或月結(jié)算),，行政單位應(yīng)將外幣賬戶余額按照期末中國(guó)人民銀行公布的人民幣外匯匯率折合為人民幣,，作為外幣賬戶的期末人民幣余額。調(diào)整后的各外幣賬戶人民幣余額與原賬面余額的差額,，作為匯兌損溢列入有關(guān)支出,。